VMI

Aspektas

Komentaras

Kas teikia?

Lietuvos vienetai ir užsienio vienetai, vykdantys veiklą Lietuvoje per nuolatinę buveinę, kai:

1. su asocijuotu asmeniu per mokestinį laikotarpį (mokestinius metus ar kitokį) sudarė sandorių ar ūkinių operacijų, kurių vienos vertė lygi arba didesnė kaip 90 000 Eur , ir / ar

2. sudarė vienarūšių ar nevienarūšių sandorių ar ūkinių operacijų, kurių bendra vertė per mokestinį laikotarpį (mokestinius metus ar kitokį) buvo lygi arba didesnė kaip 90 000 Eur , ir / ar

3. buvo asocijuotam asmeniui suteikę arba iš jo gavę paskolų, kurių suma nors vieną mokestinio laikotarpio dieną buvo lygi arba viršijo 90 000 Eur .

Sandorio ir / ar ūkinės operacijos vertė yra nustatoma be PVM.

Teikimo terminas

Teikiama mokestiniam laikotarpiui pasibaigus iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio 15 dienos.

Paskutinio mokestinio laikotarpio ataskaita turi būti pateikiama per 30 dienų nuo veiklos pabaigos.

Nedeklaruojamos sumos

Ataskaitoje nedeklaruojama ir, skaičiuojant 90 000 Eur  vertę, neįtraukiama:

1. išmokėti ar gauti dividendai;

2. suteikta ar gauta parama;

3. mokestinių nuostolių perdavimas tarp vienetų grupės vienetų;

4. avansiniai mokėjimai;

5. darbo užmokestis;

6. apskaičiuotas prestižas;

7. su įstatinio kapitalo formavimu, didinimu ar mažinimu susijusios ūkinės operacijos;

8. įmonei baigiant veiklą, išmokamos lėšos (pinigais ar turtu) vieneto dalyviui ir pan.

Skaičiuojant 90 000 Eur vertę, neatsižvelgiama į per mokestinį laikotarpį grąžintų atsargų, prekių, produkcijos ar kito turto vertę.

Jeigu vieneto reorganizavimas atitinka PMĮ 41 straipsnio sąlygas ir jo metu vykdomas turto ir pareigų perėmimas / perdavimas nelaikomas pardavimu, tuomet duomenų apie tokio turto perdavimą (perėmimą) ataskaitoje teikti nereikia.