VMI
Kokius dokumentus privalo pateikti kontroliuojantis Lietuvos vienetas, norėdamas atskaityti užsienio valstybėje sumokėtą mokestį?
Registracijos numeris KM1151
Nuostatos, taikomos nuo 2019-01-01
Lietuvos vienetas iš PMĮ nustatyta tvarka nuo pozityviųjų pajamų apskaičiuoto pelno mokesčio sumos gali atskaityti pelno mokesčio arba jam tapataus mokesčio sumą, sumokėtą užsienio valstybėje nuo toje valstybėje per tuos mokestinius metus gautų pozityviųjų pajamų, kaip nustatyta PMĮ 39 straipsnio 11 ir 12 dalyse.
Atskaitymai iš apskaičiuotos pelno mokesčio sumos nustatyta tvarka leidžiami tik tuo atveju, kai yra išduoti užsienio valstybės mokesčio administratoriaus patvirtinti dokumentai apie užsienio valstybėje per tuos mokestinius metus gautas pajamas bei nuo jų apskaičiuotą ir sumokėtą pelno mokesčio arba jam tapataus mokesčio sumą ir kai Lietuvos vienetas vietos mokesčio administratoriui pateikia ar nurodo kontroliuojamojo užsienio subjekto:
-
pavadinimą ir buveinės adresą;
-
valdytojų sąrašą (jeigu tai kontroliuojamasis užsienio vienetas);
-
balansą bei pelno ir nuostolių ataskaitą;
-
gautų pajamų ir nuo jų apskaičiuoto ir sumokėto pelno mokesčio ar jam tapataus mokesčio sumas;
-
pozityviųjų pajamų sumą;
-
nuo pozityviųjų pajamų sumokėtų mokesčių įrodymus.
Aukščiau išvardintus dokumentus Lietuvos vienetas pateikia VMI prie FM viršininko 2002-11-21 įsakymu Nr. 332 nustatyta tvarka.
Nuostatos, taikomos iki 2018-12-31
Kontroliuojantis Lietuvos vienetas, PMĮ nustatyta tvarka įtraukęs kontroliuojamojo užsienio vieneto pajamas į savo pajamas, kaip pozityviąsias pajamas, ir norėdama atskaityti nuo tų kontroliuojamojo užsienio vieneto pajamų užsienio valstybėje sumokėto pelno mokesčio arba jam tapataus mokesčio sumą, privalo turėti šiuos dokumentus:
-
užsienio valstybės mokesčių administratoriaus patvirtintą dokumentą apie kontroliuojamojo užsienio vieneto užsienio valstybėje per atitinkamus mokestinius metus gautas ir / ar uždirbtas pajamas ir nuo jų apskaičiuotą bei sumokėtą pelno mokesčio arba jam tapataus mokesčio sumą;
-
kontroliuojamojo užsienio vieneto finansinę atskaitomybę: balansą bei pelno ir nuostolių ataskaitą. Tokių dokumentų kopijos privalo būti kontroliuojamojo užsienio vieneto patvirtintos;
-
pažymą, kurioje nurodytas kontroliuojamojo užsienio vieneto pavadinimas, jo buveinės adresas, valdytojų sąrašas (vardai, pavardės, asmens kodai, adresai, telefonai);
-
pažymą, kurioje nurodoma kontroliuojamojo užsienio vieneto pajamų, įtrauktų į kontroliuojančio Lietuvos vieneto pajamas ir laikomų jo pozityviosiomis pajamomis, suma atitinkamoje užsienio valstybėje ir pateikiamas nuo pozityviųjų pajamų toje užsienio valstybėje sumokėto pelno mokesčio arba tapataus mokesčio sumos apskaičiavimas;
-
kitus dokumentus, įrodančius, kad atitinkamoje užsienio valstybėje nuo kontroliuojamojo užsienio vieneto pajamų, įtrauktų į kontroliuojančio Lietuvos vieneto pajamas ir laikomų jos pozityviosiomis pajamomis, sumokėtas pelno mokestis arba tapatus mokestis, jeigu aukščiau nurodytų dokumentų nepakanka, kad būtų galima teisingai nustatyti užsienio valstybėje apmokestintą ir į kontroliuojančio Lietuvos vieneto pajamas įtrauktą kontroliuojamojo užsienio vieneto pajamų sumą ir nuo jų apskaičiuotą bei sumokėtą pelno mokesčio arba tapataus mokesčio sumą. Tokių dokumentų kopijos privalo būti patvirtintos užsienio vieneto.
Dokumentai, surašyti ne lietuvių kalba, turi būti išversti į lietuvių kalbą, o jų vertimai patvirtinti vertėjo parašu ir spaudu.
Lietuvos įmonė minėtus dokumentus privalo pateikti kartu su metine pelno mokesčio deklaracija.
Teises aktai
Šioje svetainėje naudojami slapukai (angl. cookies). Būtinieji slapukai įdiegiami automatiškai ir jiems nėra reikalingas Jūsų sutikimas. Taip pat galite sutikti ir su kitų slapukų naudojimu. Savo sutikimą bet kada galėsite atšaukti pakeisdami interneto naršyklės nustatymus ir ištrindami įrašytus slapukus. Daugiau informacijos Slapukų politika; Privatumo politika.
Naudojami sklandžiam svetainės veikimui ir įgalina pagrindines svetainės funkcijas. Be šių slapukų svetainė negali tinkamai veikti.
Renka statistinę informaciją apie svetainės naudojimą ir naudojami Jūsų naršymo patirties gerinimui.