Apie investicinės sąskaitos duomenų tikslinimą

1.Ar gyventojas gali tikslinti Pajamų mokesčio deklaracijoje (GPM311 forma) pateiktus duomenis apie investicinę sąskaitą?

Gyventojai investicinę sąskaitą deklaruoja, pateikdami Pajamų mokesčio deklaraciją (GPM311). Ši deklaracija paprastai pateikiama mokestiniam laikotarpiui pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 dienos. Atkreipiame dėmesį, kad deklaruojantiems investicinę sąskaitą už 2025 metus, Pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo terminas pratęstas iki 2026 m. birželio 1 d.

Kadangi pirmaisiais investicinės sąskaitos deklaravimo metais gali pasitaikyti daugiau klaidų deklaruojant investicinės sąskaitos duomenis (pavyzdžiui sąskaitos numerį, įstaigos, kurioje atidaryta sąskaita, duomenis), galimybė ištaisyti tokias klaidas, patikslinant jau pateiktą Pajamų mokesčio deklaraciją, gyventojams bus suteikiama ir po š. m. birželio 1 d., nors 2024 m. gruodžio 19 d. įsakymu Nr. VA-107 taisyklėse ir numatyta, kad pateiktų investicinės sąskaitos deklaravimo duomenų tikslinimas negalimas. Ši taisyklių nuostata orientuota ne į ribojimą ištaisyti padarytas klaidas, o skirta užkirsti kelią galimiems piktnaudžiavimo atvejams, kai praėjus keletui mokestinių laikotarpių patikslinant ankstesnes deklaracijas investicinės sąskaitos deklaravimo duomenys ištrinami.

2.Gyventojas deklaravo dvi investicines sąskaitas (dviejų skirtingų finansų maklerių paskyras, kurios atitinka investicinės sąskaitos kriterijus), tačiau nedeklaravo X banke turimos atsiskaitomosios sąskaitos (IBAN), kuri naudojama investicijoms į minėtąsias finansų maklerio paskyras. Ar pasibaigus deklaracijos pateikimo terminui (t. y. po birželio 1 d.) gyventojas gali patikslinti deklaraciją ir GPM311 H dalyje deklaruoti X banke turimą atsiskaitomąją sąskaitą?

Jei gyventojas deklaraciją pateikė laiku, tačiau deklaruodamas investicinės sąskaitos duomenis suklydo (pvz., įvedė neteisingą sąskaitos numerį, įstaigos pavadinimą ar kt.), jis turi teisę pateiktą deklaraciją patikslinti ir po deklaracijos pateikimo termino.

Todėl tikslindamas deklaraciją gyventojas gali ištaisyti jau deklaruotų investicinių sąskaitų duomenis (pvz., koreguoti investicinės sąskaitos numerį, įstaigos pavadinimą). Tačiau po deklaracijos pateikimo termino (t. y. po birželio 1 d.) gyventojas to mokestinio laikotarpio deklaracijoje negalėtų deklaruoti naujos investicinės sąskaitos, t. y., X banke turimos atsiskaitomosios sąskaitos, kuri nebuvo nurodyta laiku pateiktoje deklaracijoje.

3.Gyventojas deklaravo dvi investicines sąskaitas. Pasibaigus deklaracijos pateikimui terminui (t. y. po birželio 1 d.) pastebėjo, kad nedeklaravo dar vienos investicinės sąskaitos, kurią naudoja investicijoms į tinkamus produktus ir kuriems norėtų taikyti investicinės sąskaitos režimą. Ar gyventojas gali patikslinti deklaraciją ir GPM311 H dalį papildyti trečia investicine sąskaita?

Jei gyventojas deklaraciją pateikė laiku, tačiau deklaruodamas investicinės sąskaitos duomenis suklydo (pvz., įvedė neteisingą sąskaitos numerį, įstaigos pavadinimą ar kt.), jis turi teisę pateiktą deklaraciją patikslinti ir po deklaracijos pateikimo termino.

Todėl tikslindamas deklaraciją gyventojas gali ištaisyti jau deklaruotų investicinių sąskaitų duomenis (pvz., koreguoti investicinės sąskaitos numerį, įstaigos pavadinimą). Tačiau po deklaracijos pateikimo termino (t. y. po birželio 1 d.) gyventojas negalėtų priskirti naujos investicinės sąskaitos to mokestinio laikotarpio deklaracijoje. Per tokią sąskaitą gautas pajamas iš finansinių priemonių pardavimo ar palūkanas gyventojas turėtų deklaruoti bendra, Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme nustatyta, tvarka.

4.Gyventojas deklaravo investicinę sąskaitą ir pasibaigus deklaracijos pateikimo terminui (t. y. po birželio 1 d.) pastebėjo, kad deklaravo netinkamą investicinės sąskaitos priskyrimo datą ir atitinkamai priskyrimo datai sąskaitoje buvusį likutį (įnašą). Ar gyventojas gali patikslinti deklaraciją ir GPM311 H dalyje pakoreguoti investicinės sąskaitos priskyrimo datą ir atitinkamai likutį (įnašą)?

Taip, tokiu atveju gyventojas turėtų tikslinti pateiktą deklaraciją, nurodydamas, kada faktiškai pradėjo naudoti turimą sąskaitą kaip investicinę bei tą dieną šioje sąskaitoje buvusį lėšų likutį (laikomą įnašu).

5.Banke X gyventojas turi dvi sąskaitas. Pasibaigus deklaracijos pateikimo terminui (t. y. po birželio 1 d.) pastebėjo, kad supainiojo sąskaitas ir deklaravo ne tą sąskaitą, kurią naudoja investicijoms. Ar gyventojas gali patikslinti deklaraciją ir GPM311 H dalyje nurodyti investicijoms naudojamą sąskaitą?

Taip, tokiu atveju gyventojas turėtų ištaisyti deklaracijoje padarytą klaidą, t. y. patikslinti deklaruotos sąskaitos duomenis ir nurodyti tą sąskaitą, kuri mokestiniu laikotarpiu faktiškai naudota kaip investicinė sąskaita.

6.Gyventojas, pasibaigus deklaracijos pateikimo terminui (t. y. po birželio 1 d.) pastebėjo, kad GPM311 H dalyje deklaruotos ne visos operacijos (įnašai ir išmokėjimai). Ar gyventojas gali patikslinti GPM311 H priedą bei nurodyti visas vykdytas operacijos iš / į investicinės sąskaitos? Ar atsakymas keistųsi, jei klaida būtų pastebėta kitą mokestinį laikotarpį (pvz., 2027 m.)?

Jei gyventojas, deklaruodamas šią informaciją, suklydo ir pateikė neteisingus duomenis, pvz., deklaravo mažesnę įneštų lėšų / išmokėtų lėšų sumą, nei faktiškai buvo įnešta / išmokėta (pvz., faktiškai iš investicinės sąskaitos išmokėjo 100 Eur, tačiau deklaracijoje per klaidą nurodė 1000 Eur sumą, ir prireikus galėtų pateikti tai patvirtinančius banko operacijų išrašus), tuomet gyventojas turėtų patikslinti pateiktą deklaraciją, pakoreguodamas neteisingai pateiktą informaciją, įskaitant ir situacijas, kai klaida pastebėta ir vėlesnį mokestinį laikotarpį.

7.Pasibaigus deklaracijos pateikimo terminui (t. y. po birželio 1 d.), kredito įstaiga ar investicinę grąžą išmokantis vienetas patikslino išmokėtų palūkanų / dividendų sumas ir informavo gyventoją apie duomenų tikslinimą. Ar gyventojas gali patikslinti GPM311 H dalyje deklaruotus įnašus?

Taip, tokiu atveju gyventojas turėtų patikslinti pateiktą deklaraciją.

8.Gyventojas deklaravo dvi investicines sąskaitas. Pasibaigus deklaracijos pateikimo terminui (t. y. po birželio 1 d.) ir įvertinęs su investavimu ir mokesčių mokėjimu susijusias aplinkybes, nusprendė vienai iš deklaruotų investicinių sąskaitų taikyti „senąjį“ apmokestinimo režimą. Ar gyventojas gali patikslinti deklaraciją ir pašalinti vieną investicinę sąskaitą?

Gyventojas, pateikęs deklaraciją ir joje nurodęs investicijoms naudotas sąskaitas, pasibaigus deklaracijos pateikimo terminui (t .y . po birželio 1 d.) negali pašalinti deklaracijoje pateiktų įrašų apie investicinės sąskaitos deklaravimą. Tuo mokestiniu laikotarpiu (pvz., investicinė sąskaita deklaruota 2025 m. mokestinio laikotarpio deklaracijoje) taikomas per investicinę sąskaitą gaunamų pajamų apmokestinimo režimas. Tikslindamas tokią deklaraciją, gyventojas galėtų nurodyti investicinės sąskaitos deklaravimo pabaigos datą, t. y. datą, nuo kada 2025 m. mokestiniu laikotarpiu faktiškai baigta naudotis investicinės sąskaitos režimu. Po investicinės sąskaitos deklaravimo pabaigos datos gautos pajamos būtų apmokestinamos pagal „senąjį“ apmokestinimo režimą.