Mokesčių žinynas
Mokesčių žinyno naujienos
Ar Lietuvos apmokestinamasis asmuo, per Booking.com nuomojantis nekilnojamąjį turtą esantį užsienyje, turi apskaičiuoti PVM Lietuvoje nuo Booking.com paslaugų?
Registracijos numeris KM3586
Ši informacija skelbiama:
Kai paslaugos įsigyjamos iš užsienio asmens (95 str.)
Taip. Lietuvos apmokestinamieji asmenys, kurie vykdydami ekonominę veiklą, iš užsienio apmokestinamųjų asmenų įsigyja automatizuotas elektronines paslaugas (pvz., Booking, Airbnb ar panašias užsienio apmokestinamųjų asmenų teikiamas automatizuotas elektronines paslaugas), turi nuo įsigyjamų paslaugų apmokestinamosios vertės apskaičiuoti ir sumokėti pardavimo PVM Lietuvoje.
Teises aktai
Registracijos numeris KM3585
Ši informacija skelbiama:
Kai paslaugos įsigyjamos iš užsienio asmens (95 str.)
Ne, kadangi Europos Sąjungos valstybės narės tiekėjas (šiuo atveju Latvijos) taiko smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje (t. y. turi identifikacinį PVM numerį su žymeniu „EX“ tokio numerio pabaigoje, patvirtintą Lietuvai).
SVS schemos dalyvių EX kodų patikrą galite atlikti čia.
Teises aktai
Registracijos numeris KM3584
Ši informacija skelbiama:
PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)
Ne PVM mokėtojų prievolės mokėti PVM, apyskaita FR0608 (92 str.)
Asmuo turi registruotis įprastu PVM mokėtoju arba PVM mokėtoju, taikančiu smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje. Už laikotarpį, kai nebuvo įsiregistravęs, bet vykdė tokius sandorius, deklaracijos neteikiamos.
Teises aktai
Registracijos numeris KM3583
Ši informacija skelbiama:
PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)
Ne PVM mokėtojų prievolės mokėti PVM, apyskaita FR0608 (92 str.)
Toks asmuo turi pateikti Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitą (forma FR0608), kad įvykdytų su PVM susijusias prievoles pagal PVM įstatymo 95 straipsnio 2 dalį.
Plačiau apie formą FR0608 skaitykite čia.
Teises aktai
Ar PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje, pirkdamas prekes (paslaugas) Lietuvoje turi pardavėjui (įprastam PVM mokėtojui) nurodyti savo PVM mokėtojo kodą?
Registracijos numeris KM3582
Ši informacija skelbiama:
PVM sąskaitos faktūros informacija (80 str.)
PVM mokėtojas, taikantis smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje, neprivalo nurodyti jam suteikto PVM mokėtojo kodo, kadangi toks asmuo neturi teisės į PVM atskaitą.
Teises aktai
Ar pirkėjas, PVM mokėtojas, gali traukti PVM į atskaitą, jei tiekėjas – PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje, – PVM sąskaitoje faktūroje išskyrė PVM?
Registracijos numeris KM3581
Ši informacija skelbiama:
Įsiregistravusio PVM mokėtoju asmens
Taip, pirkėjas, PVM mokėtojas, gali traukti PVM į atskaitą, jei tiekėjas – PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje – PVM sąskaitoje faktūroje išskyrė PVM.
Tačiau tokioje situacijoje tiekėjas netenka teisės taikyti SVS Lietuvoje, turi registruotis įprastu PVM mokėtoju ir sumokėti išskirtą PVM į valstybės biudžetą.
Teises aktai
Registracijos numeris KM3580
Ši informacija skelbiama:
Įsiregistravusio PVM mokėtoju, taikančiu SVS Lietuvoje, asmens
Ne, PVM mokėtojai, taikantys smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje, neturi teisės į PVM atskaitą.
Jei Lietuvos apmokestinamasis asmuo nori turėti teisę į PVM atskaitą, ji turi registruotis įprastu PVM mokėtoju.
Teises aktai
Ar PVM mokėtojas, taikantis smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje, gali atskaityti pirkimo PVM, jei prekes parduoda į kitą valstybę narę?
Registracijos numeris KM3579
Ši informacija skelbiama:
Įsiregistravusio PVM mokėtoju, taikančiu SVS Lietuvoje, asmens
Ne, negali.
Prekių pardavimas yra neapmokestinamas PVM, kadangi prekių pardavėjas yra PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje, todėl traukti į PVM atskaitą prekių ir su jomis susijusių paslaugų pirkimo (importo) PVM, negalima.
Teises aktai
Registracijos numeris KM3578
Ši informacija skelbiama:
PVM mokėtojai, taikantys SVS Lietuvoje
Prievolė registruotis PVM mokėtoju dėl prekių įsigijimo atsiranda kai prekių įsigijimai iš kitos valstybės narės viršija 14 000 eurų. Atsiradus prievolei, asmuo gali pasirinkti registruotis įprastu PVM mokėtoju ar PVM mokėtoju, taikančiu SVS Lietuvoje.
Smulkiojo verslo schema suteikia teisę neskaičiuoti PVM nuo pardavimų. PVM kodas, suteiktas mokesčių mokėtojui su požymiu, kad toks PVM mokėtojas taiko SVS Lietuvoje, gali būti naudojamas tik paslaugų įsigijimui iš užsienio, paslaugų teikimui arba prekių įsigijimui kai viršijama 14 000 eurų įsigijimų riba.
Todėl, jeigu PVM mokėtojas, kuris taiko SVS Lietuvoje, neviršija prekių įsigijimo 14 000 eurų ribos, jis pirkdamas prekes iš kitos valstybės narės pardavėjui šio kodo pateikti neturėtų, nes toks mokesčių mokėtojui suteiktas PVM kodas su požymiu SVS Lietuvoje, nėra skirtas prekių įsigijimams neapmokestinti. Todėl, PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje, turi įsigyti prekes iš kitos valstybės narės su tos šalies PVM.
Jeigu pardavėjas išrašo PVM sąskaitą faktūrą su 0 proc. PVM tarifu, pirkėjas turi informuoti, kad jam išimtis dėl 0 proc. PVM tarifo netaikoma, kadangi jis yra PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje.
Jeigu Lietuvos PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje, pateikė PVM kodą ir įsigijo prekes su 0 proc. PVM tarifu, jis turi apskaičiuoti pirkimo PVM Lietuvoje, nes bus laikoma, kad toks PVM mokėtojas nusprendžia būti įprastu PVM mokėtoju, ir praranda teisę taikyti SVS Lietuvoje.
Teises aktai
Ar reikia registruotis PVM mokėtoju, jei perkamos statybos paslaugos iš užsienio tiekėjo, o darbai atliekami Lietuvoje?
Registracijos numeris KM3577
Ši informacija skelbiama:
Ne, dėl tokio paslaugų įsigijimo Lietuvos apmokestinamasis asmuo neprivalo registruotis PVM mokėtoju.
Jei statybos darbai atliekami Lietuvoje, o paslaugų teikėjas nėra registruotas PVM mokėtoju Lietuvoje, pirkėjas, jeigu jis yra apmokestinamasis asmuo, turi apskaičiuoti PVM pagal PVM įstatymo 95 str. 5 d. Tokiu atveju reikia pateikti FR0608 apyskaitą, tačiau registruotis PVM mokėtoju nereikia.