VMI
Metinė pelno mokesčio deklaracija PLN204
1.Kuri deklaracijos PLN204 versija pildoma už 2020 metų mokestinį laikotarpį?
Už 2020 metų mokestinį laikotarpį pildoma deklaracijos PLN204, 7 versija.
2.Kada reikia pateikti deklaraciją PLN204 ir kokiu įmokos kodu sumokėti pelno mokestį už 2020 metų mokestinį laikotarpį?
Kai mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai, tai deklaracija PLN204 už 2020 metų mokestinį laikotarpį turi būti pateikiama ir pelno mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki 2021 m. birželio 15 dienos.
Kai mokestinis laikotarpis nesutampa su kalendoriniais metais, tai deklaracija PLN204 turi būti pateikiama ir pelno mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio 15 dienos.
Pelno mokestis mokamas įmokos kodu 1001. VMI biudžeto pajamų surenkamąsias sąskaitas ir mokėjimo būdus galite rasti čia.
3.Kaip ir kokiu būdu pateikti deklaraciją PLN204?
Deklaracija PLN204 teikiama elektroniniu būdu per EDS (elektroninė deklaravimo sistema). Prisijungti prie šios sistemos galite čia.
Prisijungus prie EDS, kairiajame meniu spustelkite „Pildyti formą“, atsidariusiame lange „Formos kodas“ laukelyje įveskite PLN204 ir spauskite mygtuką „Filtruoti“, žemiau matysite PLN204v.7 versiją ir šalia deklaracijos spustelkite „mėlyną gaubliuką“ (pildyti formą tiesiogiai portale).
4.Kaip užpildyti deklaracijos PLN204 6 laukelį - mokestinis laikotarpis, kai įmonė įregistruota mokestinio laikotarpio viduryje?
Kai mokestinis laikotarpis sutampa su kalendoriniais metais, deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašomos kalendorinių metų pradžios ir pabaigos datos, pvz., įmonė įregistruota 2020 metais kovo mėnesį, deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašyta 2020 01 01 ir 2020 12 31, nesvarbu, kad įmonė įregistruota ne mokestinio laikotarpio pradžioje.
5.Kaip užpildyti deklaracijos PLN204 6 laukelį - mokestinis laikotarpis, kai įmonei nustatytas kitoks 12 mėnesių trukmės mokestinis laikotarpis?
Kai įmonei nustatytas kitoks 12 mėnesių trukmės mokestinis laikotarpis, tai 6 laukelyje turi būti įrašomos to laikotarpio pradžios ir pabaigos datos, pvz., jei vieneto mokestinis laikotarpis prasideda 2020 metais vasario 1 d. ir baigiasi 2021 metais sausio 31 d., tai 2020 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašyta 2020 02 01 ir 2021 01 31.
6.Kada deklaracijoje PLN204 pildomi 7 ir 8 laukeliai?
Svarbu!!! Abu 7 ir 8 laukeliai paliekami tušti, išskyrus šiuos atvejus:
•jeigu įmonė teikia pereinamojo mokestinio laikotarpio deklaraciją, turi užpildyti 7 laukelį, pasirinkti kodą 1, o 8 laukelis paliekamas tuščias;
•jeigu įmonė teikia paskutinio mokestinio laikotarpio deklaraciją, turi užpildyti 7 laukelį, parinkti kodą 2, o 8 laukelyje užpildoma veiklos pabaigos data;
•jeigu įmonė pradeda bankroto ar restruktūrizavimo procedūrą, tai 7 laukelyje turi pasirinkti kodą 3, o 8 laukelyje užpildoma šių procedūrų pradžios data.
7.Kaip pildomi deklaracijos PLN204 17A, 17B ir 17C laukeliai?
17A laukelyje įmonės, kurios, pripažindamos palūkanų sąnaudas, taiko PMĮ 301 straipsnio 7 dalies 1 punktą, pasirenka „Taip“, priešingu atveju pasirenka „Ne“.
17B laukelis pildomas tik tuo atveju, jeigu įmonė, vadovaujantis PMĮ 402 straipsnyje nustatyta tvarka, apskaičiuoja turto perkėlimo pajamas. Jeigu tokių pajamų nėra, 17B laukelis paliekamas tuščias.
17C laukelyje „Taip“, renkasi tik Kredito įstaigos, vadovaujantis PMĮ 383 straipsniu, kurios apskaičiuoja papildomą Kredito įstaigų pelno mokestį (užpildoma deklaracijos PLN204 IV dalis), priešingu atveju pasirenkama „Ne“.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
8.Kokios pajamos įrašomos į deklaracijos PLN204 18 laukelį?
Į deklaracijos PLN204 18 laukelį įrašomos visos iš Lietuvos ir užsienio gautos apmokestinamos ir neapmokestinamos pajamos, bei pozityvios pajamos.
Pažymime, kad iš Lietuvos ir užsienio vienetų gauti dividendai yra į mokesčio bazę neįtraukiamos pajamos, kurios į deklaracijos PLN204 18 laukelį neįrašomos.
9.Kuriuos deklaracijos PLN204 laukelius pildyti, kai įmonė naudojasi paramos lengvata pagal PMĮ 28 straipsnio 2 dalį?
Norint deklaruoti paramos lengvatą, reikia pildyti šiuos laukelius:
•pildomas deklaracijos PLN204 priedas S, pasirenkamas 12 kodas ir įrašoma suteiktos paramos suma - neleidžiami atskaitymai;
•pildomas deklaracijos PLN204 42 laukelis, jame įrašoma dviguba suteiktos paramos suma, tačiau ne didesnė kaip 40 proc. apmokestinamojo pelno.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
10.Kurį deklaracijos PLN204 laukelį pildyti, kai įmonė kelia ankstesnių mokestinių laikotarpių veiklos nuostolį?
Kai įmonė kelia ankstesnių mokestinių laikotarpių veiklos nuostolį pildomas deklaracijos PLN204 45 laukelis.
•Įmonė, kuri taiko 5 proc. pelno mokesčio tarifą (pagal PMĮ 5 straipsnio 2 dalį), gali 100 proc. mažinti einamojo mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, praėjusių laikotarpių veiklos nuostoliu.
•Įmonė, kuri taiko 15 proc. pelno mokesčio tarifą, gali 70 proc. mažinti einamojo mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, praėjusių laikotarpių veiklos nuostoliu.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
11.Kaip pildyti deklaracijos PLN204 52A ir 52B laukelius?
52B (ir 53B, 54B, 55B) laukeliai pildomi tik tada, kai įmonė vykdo MTEP (Mokslinių tyrimų ir eksperimentinės plėtros) veiklą, sukuria nematerialų turtą, jį patentuoja ir vėliau gauna iš to pelną, kurį apskaičiuoja pagal PMĮ 5 straipsnio 9 dalyje nustatytą formulę ir taiko 5 proc. pelno mokesčio tarifą. Įmonė, kuri nevykdo šios veiklos, pildo tik 52A (ir 53A, 54A, 55A) laukelius, B laukeliai paliekami tušti.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
12.Ar deklaracijoje PLN204 deklaruojamos sumokėtos avansinės pelno mokesčio įmokos?
Pildant deklaraciją PLN204, sumokėtos avansinės pelno mokesčio įmokos nedeklaruojamos.
(Kai bus atnaujintas 05 mėn.)
Šioje svetainėje naudojami slapukai (angl. cookies). Būtinieji slapukai įdiegiami automatiškai ir jiems nėra reikalingas Jūsų sutikimas. Taip pat galite sutikti ir su kitų slapukų naudojimu. Savo sutikimą bet kada galėsite atšaukti pakeisdami interneto naršyklės nustatymus ir ištrindami įrašytus slapukus. Daugiau informacijos Slapukų politika; Privatumo politika.
Naudojami sklandžiam svetainės veikimui ir įgalina pagrindines svetainės funkcijas. Be šių slapukų svetainė negali tinkamai veikti.
Renka statistinę informaciją apie svetainės naudojimą ir naudojami Jūsų naršymo patirties gerinimui.