Grįžti

Lietuvos įmonė laiko prekes savo sandėliuose Lietuvoje ir Prancūzijoje (t. y. laikoma, kad Lietuvos įmonės yra įsikūrusi Prancūzijoje) bei teikia elektroniniu būdu teikiamas paslaugas. Ji yra PVM mokėtoja Lietuvoje, PVM mokėtoja Prancūzijoje, ir OSS ES schemos dalyvė. Lietuvos įmonė parduoda prekes neapmokestinamiems asmenims iš Prancūzijos sandėlio į: Lietuvą, Prancūziją, kitą ES šalį (ne Lietuvą ir ne Prancūziją), už ES ribų. Lietuvos įmonė taip pat parduoda elektroniniu būdu teikiamas paslaugas neapmokestinamiesiems asmenims Lietuvoje, Prancūzijoje, kitoje ES šalyje (ne Lietuvoje ir ne Prancūzijoje), už ES ribų. Kaip turėtų būti deklaruojami tokie pardavimai?

Kai Lietuvos įmonė parduoda prekes iš Prancūzijos sandėlio, pardavimai deklaruojami taip:

  • į Lietuvą – OSS ES schemos deklaracijoje;
  • į Prancūziją – Prancūzijos deklaracijoje (jei deklaruojama);
  • į kitą ES šalį  (ne Lietuvą ir ne Prancūziją) – OSS ES schemos deklaracijoje;
  • už ES ribų – Prancūzijos deklaracijoje (jei deklaruojama).

Kai Lietuvos įmonė parduoda elektroniniu būdu teikiamas paslaugas, tai pardavimai neapmokestinamiesiems asmenims deklaruojami taip:

  • Lietuvoje – FR0600 deklaracijoje;
  • Prancūzijoje – Prancūzijos deklaracijoje (jei deklaruojama);
  • kitoje ES šalyje (ne Lietuvoje ir ne Prancūzijoje) – OSS ES schemos deklaracijoje;
  • už ES ribų – Prancūzijos deklaracijoje (jei deklaruojama).