VMI
Metinė pelno mokesčio deklaracija PLN204A
1.Kuri deklaracijos PLN204A versija pildoma už 2020 metų mokestinį laikotarpį?
Už 2020 metų mokestinį laikotarpį pildoma deklaracijos PLN204A, 7 versija.
2.Kada reikia pateikti deklaraciją PLN204A ir kokiu įmokos kodu sumokėti pelno mokestį už 2020 metų mokestinį laikotarpį?
Kai mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai, tai deklaracija PLN204A už 2020 metų mokestinį laikotarpį turi būti pateikiama ir pelno mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki 2021 m. birželio 15 dienos.
Kai mokestinis laikotarpis nesutampa su kalendoriniais metais, tai deklaracija PLN204A turi būti pateikiama ir pelno mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio 15 dienos.
Pelno mokestis mokamas įmokos kodu 1001. VMI biudžeto pajamų surenkamąsias sąskaitas ir mokėjimo būdus galite rasti čia.
3.Kaip ir kokiu būdu pateikti deklaraciją PLN204A?
Deklaracija PLN204A teikiama elektroniniu būdu per EDS (elektroninė deklaravimo sistema). Prisijungti prie šios sistemos galite čia.
Prisijungus prie EDS, kairiajame meniu spustelkite „Pildyti formą“, atsidariusiame lange „Formos kodas“ laukelyje įveskite PLN204A ir spauskite mygtuką „Filtruoti“, žemiau matysite PLN204Av.7 versiją ir šalia deklaracijos spustelkite „mėlyną gaubliuką“ (pildyti formą tiesiogiai portale).
4.Kaip užpildyti deklaracijos PLN204A 6 laukelį - mokestinis laikotarpis, kai įmonė įregistruota mokestinio laikotarpio viduryje?
Kai mokestinis laikotarpis sutampa su kalendoriniais metais, deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašomos kalendorinių metų pradžios ir pabaigos datos, pvz., 2020 metais įmonė įregistruota kovo mėnesį, deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašyta 2020 01 01 ir 2020 12 31, nesvarbu, kad įmonė įregistruota ne mokestinio laikotarpio pradžioje.
5.Kaip užpildyti deklaracijos PLN204A 6 laukelį - mokestinis laikotarpis, kai įmonei nustatytas kitoks 12 mėnesių trukmės mokestinis laikotarpis?
Kai įmonei nustatytas kitoks 12 mėnesių trukmės mokestinis laikotarpis, tai 6 laukelyje turi būti įrašomos to laikotarpio pradžios ir pabaigos datos, pvz., jei vieneto mokestinis laikotarpis prasideda 2020 metų vasario 1 d. ir baigiasi 2021 metų sausio 31 d., tai 2020 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašyta 2020 02 01 ir 2021 01 31.
6.Kada deklaracijoje PLN204A pildomi 7 ir 8 laukeliai?
Svarbu!!! Abu 7 ir 8 laukeliai paliekami tušti, išskyrus šiuos atvejus:
•jeigu įmonė teikia pereinamojo mokestinio laikotarpio deklaraciją, turi užpildyti 7 laukelį, pasirinkti kodą 1, o 8 laukelis paliekamas tuščias;
•jeigu įmonė teikia paskutinio mokestinio laikotarpio deklaraciją, turi užpildyti 7 laukelį, parinkti kodą 2, o 8 laukelyje užpildoma veiklos pabaigos data;
•jeigu įmonė pradeda bankroto ar restruktūrizavimo procedūrą, tai 7 laukelyje turi pasirinkti kodą 3, o 8 laukelyje užpildoma šių procedūrų pradžios data.
7.Kaip pildomi deklaracijos PLN204A 16A, 16B laukeliai?
16A laukelyje įmonės, kurios, pripažindamos palūkanų sąnaudas, taiko PMĮ 301 straipsnio 7 dalies 1 punktą, pasirenka „Taip“, priešingu atveju pasirenka „Ne“.
16B laukelis pildomas tik tuo atveju, jeigu įmonė, vadovaujantis PMĮ 402 straipsnyje nustatyta tvarka, apskaičiuoja turto perkėlimo pajamas. Jeigu tokių pajamų nėra, 16B laukelis paliekamas tuščias.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
8.Kurį deklaracijos PLN204A laukelį pildyti, kai įmonė naudojasi paramos lengvata pagal PMĮ 28 straipsnio 2 dalį?
Norint deklaruoti paramos lengvatą, pildomas deklaracijos PLN204A 33 laukelis, jame įrašoma dviguba suteiktos paramos suma, tačiau ne didesnė kaip 40 proc. apmokestinamojo pelno.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
9.Kurį deklaracijos PLN204A laukelį pildyti, kai įmonė kelia ankstesnių mokestinių laikotarpių veiklos nuostolį?
Kai įmonė kelia ankstesnių mokestinių laikotarpių veiklos nuostolį pildomas deklaracijos PLN204A 36 laukelis.
•Įmonė, kuri taiko 5 proc. pelno mokesčio tarifą (pagal PMĮ 5 straipsnio 2 dalį), gali 100 proc. mažinti einamojo mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, praėjusių laikotarpių veiklos nuostoliu.
•Įmonė, kuri taiko 15 proc. pelno mokesčio tarifą, gali 70 proc. mažinti einamojo mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, praėjusių laikotarpių veiklos nuostoliu.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
10.Kaip pildyti deklaracijos PLN204A 43A ir 43B laukelius?
43B (ir 44B, 45B, 46B) laukeliai pildomi tik tada, jeigu įmonė vykdo MTEP (Mokslinių tyrimų ir eksperimentinės plėtros) veiklą, sukuria nematerialų turtą, jį patentuoja ir vėliau gauna iš to pelną, kurį apskaičiuoja pagal PMĮ 5 straipsnio 9 dalyje nustatytą formulę ir taiko 5 proc. pelno mokesčio tarifą. Įmonė, kuri nevykdo šios veiklos pildo tik 43A (ir 44A, 45A, 46A) laukelius, B laukeliai paliekami tušti.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
11.Ar deklaracijoje PLN204A deklaruojamos sumokėtos avansinės pelno mokesčio įmokos?
Pildant deklaraciją PLN204A, sumokėtos avansinės pelno mokesčio įmokos nedeklaruojamos.
Šioje svetainėje naudojami slapukai (angl. cookies). Būtinieji slapukai įdiegiami automatiškai ir jiems nėra reikalingas Jūsų sutikimas. Taip pat galite sutikti ir su kitų slapukų naudojimu. Savo sutikimą bet kada galėsite atšaukti pakeisdami interneto naršyklės nustatymus ir ištrindami įrašytus slapukus. Daugiau informacijos Slapukų politika; Privatumo politika.
Naudojami sklandžiam svetainės veikimui ir įgalina pagrindines svetainės funkcijas. Be šių slapukų svetainė negali tinkamai veikti.
Renka statistinę informaciją apie svetainės naudojimą ir naudojami Jūsų naršymo patirties gerinimui.