VMI
Metinė pelno mokesčio deklaracija PLN204N
1.Kuri deklaracijos PLN204N versija pildoma už 2020 metų mokestinį laikotarpį?
Už 2020 metų mokestinį laikotarpį pildoma deklaracijos PLN204N, 7 versija.
2.Kada reikia pateikti deklaraciją PLN204N ir kokiu įmokos kodu sumokėti pelno mokestį už 2020 metų mokestinį laikotarpį?
Kai mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai, tai deklaracija PLN204N už 2020 metų mokestinį laikotarpį turi būti pateikiama ir pelno mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki 2021 m. birželio 15 dienos.
Kai mokestinis laikotarpis nesutampa su kalendoriniais metais, tai deklaracija PLN204N turi būti pateikiama ir pelno mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio 15 dienos.
Pelno mokestis mokamas įmokos kodu 1001. VMI biudžeto pajamų surenkamąsias sąskaitas ir mokėjimo būdus galite rasti čia.
3.Kaip ir kokiu būdu pateikti deklaraciją PLN204N?
Deklaracija PLN204N teikiama elektroniniu būdu per EDS (elektroninė deklaravimo sistema). Prisijungti prie šios sistemos galite čia.
Prisijungus prie EDS, kairiajame meniu spustelkite „Pildyti formą“, atsidariusiame lange „Formos kodas“ laukelyje įveskite PLN204N ir spauskite mygtuką „Filtruoti“, žemiau matysite PLN204Nv.7 versiją ir šalia deklaracijos spustelkite „mėlyną gaubliuką“ (pildyti formą tiesiogiai portale).
4.Kaip užpildyti deklaracijos PLN204N 6 laukelį - mokestinis laikotarpis, kai įmonė įregistruota mokestinio laikotarpio viduryje?
Kai mokestinis laikotarpis sutampa su kalendoriniais metais, deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašomos kalendorinių metų pradžios ir pabaigos datos, pvz., 2020 metais įmonė įregistruota kovo mėnesį, deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašyta 2020 01 01 ir 2020 12 31, nesvarbu, kad įmonė įregistruota ne mokestinio laikotarpio pradžioje.
5.Kaip užpildyti deklaracijos PLN204N 6 laukelį - mokestinis laikotarpis, kai įmonei nustatytas kitoks 12 mėnesių trukmės mokestinis laikotarpis?
Kai įmonei nustatytas kitoks 12 mėnesių trukmės mokestinis laikotarpis, tai 6 laukelyje turi būti įrašomos to laikotarpio pradžios ir pabaigos datos, pvz., jei vieneto mokestinis laikotarpis prasideda 2020 metų vasario 1 d. ir baigiasi 2021 metų sausio 31 d., tai 2020 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio deklaracijos 6 laukelyje turi būti įrašyta 2020 02 01 ir 2021 01 31.
6.Kada deklaracijoje PLN204N pildomi 7 ir 8 laukeliai?
Svarbu!!! Abu 7 ir 8 laukeliai paliekami tušti, išskyrus šiuos atvejus:
•jeigu įmonė teikia pereinamojo mokestinio laikotarpio deklaraciją, turi užpildyti 7 laukelį, pasirinkti kodą 1, o 8 paliekamas tuščias;
•jeigu įmonė teikia paskutinio mokestinio laikotarpio deklaraciją, turi užpildyti 7 laukelį, parinkti kodą 2, o 8 laukelyje užpildoma veiklos pabaigos data;
•jeigu įmonė pradeda bankroto ar restruktūrizavimo procedūrą, tai 7 laukelyje turi pasirinkti kodą 3, o 8 laukelyje užpildoma šių procedūrų pradžios data.
7.Kaip pildomi deklaracijos PLN204N 13A ir 13B laukeliai?
13A laukelyje įmonės, kurios, pripažindamos palūkanų sąnaudas, taiko PMĮ 301 straipsnio 7 dalies 1 punktą, pasirenka „Taip“, priešingu atveju pasirenka „Ne“.
13B laukelis pildomas tik tuo atveju, jeigu įmonė, vadovaujantis PMĮ 402 straipsnyje nustatyta tvarka, apskaičiuoja turto perkėlimo pajamas. Jeigu tokių pajamų nėra, laukelio 13B laukelis paliekamas tuščias.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
8.Kaip pildomas deklaracijos PLN204N 14 laukelis?
Deklaracijos PLN204N 14 laukelyje pasirenkama „Taip“, jei tenkinamos šios sąlygos:
•gauta parama panaudota ne pagal Lietuvos Respublikos labdaros ir paramos įstatymo nustatytą paskirtį;
•iš vieno paramos teikėjo per mokestinį laikotarpį grynaisiais pinigais gautos paramos dalis viršija 250 MGL dydžio sumą.
Kitais atvejais pasirenkama „Ne“.
Pažymime, kad parama, panaudota ne pagal paskirtį ir gauta grynaisiais pinigais, viršijanti 250 MGL dydžio sumą, apmokestinama be atskaitymų, taikant 15 proc. pelno mokesčio tarifą.
9.Kokios pajamos ir išlaidos deklaruojamos deklaracijoje PLN204N?
Deklaruojamos tik ūkinės komercinės veiklos pajamos ir joms tenkančios sąnaudos. Gautas finansavimas, nario įmokos, gauta parama, tai nėra pelno nesiekiančios įmonės pajamos ir deklaracijoje PLN204N nedeklaruojamos. Daugiau informacijos galite rasti čia.
10.Kurį deklaracijos PLN204N laukelį pildyti, kai įmonė kelia ankstesnių mokestinių laikotarpių veiklos nuostolį?
Kai įmonė kelia ankstesnių mokestinių laikotarpių veiklos nuostolį pildomas deklaracijos PLN204N 27 laukelis.
•Įmonė, kuri taiko 5 proc. pelno mokesčio tarifą (pagal PMĮ 5 straipsnio 2 dalį), gali 100 proc. mažinti einamojo mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, praėjusių laikotarpių veiklos nuostoliu.
•Įmonė, kuri taiko 15 proc. pelno mokesčio tarifą, gali 70 proc. mažinti einamojo mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, praėjusių laikotarpių veiklos nuostoliu.
Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
11.Ar deklaracijoje PLN204N deklaruojamos sumokėtos avansinės pelno mokesčio įmokos?
Pildant deklaraciją PLN204N, sumokėtos avansinės pelno mokesčio įmokos nedeklaruojamos.
12.Ar gali pelno nesiekianti įmonė, kuri nevykdė ūkinės komercinės veiklos, negavo pajamų ir paramos, neteikti deklaracijos PLN204N?
Deklaraciją PLN204N pateikti privaloma, nesvarbu, ar įmonė apskaičiavo pelno mokestį ar ne. Tačiau įmonė gali būti laikinai atleidžiama nuo deklaracijos PLN204N teikimo, jeigu nevykdo veiklos ir pateikia VMI atitinkamus prašymus. Daugiau informacijos galite rasti čia.
Informaciją kaip pateikti pranešimą apie veiklos nevykdymą / prašymą atleisti nuo deklaracijų teikimo galite rasti čia.
Informaciją kaip pateikti supaprastintos tvarkos prašymą apie ūkinės komercinės veiklos nevykdymą galite rasti čia.
13.Kuris deklaracijos PLN204N laukelis pildomas, kai įmonė nori susimažinti apmokestinamąjį pelną, lėšomis, skirtomis viešuosius interesus tenkinančiai veiklai finansuoti pagal PMĮ 463 straipsnį?
Įmonė per mokestinį laikotarpį faktiškai panaudotų ir numatomų panaudoti per du vėlesnius vienas po kito einančius mokestinius laikotarpius viešuosius interesus tenkinančiai veiklai finansuoti lėšų sumą turi įrašyti į deklaracijos PLN204N 36 laukelį, tačiau ne didesnę nei apmokestinamojo pelno suma. Pelno mokesčio įstatymo komentarą rasite čia.
Šioje svetainėje naudojami slapukai (angl. cookies). Būtinieji slapukai įdiegiami automatiškai ir jiems nėra reikalingas Jūsų sutikimas. Taip pat galite sutikti ir su kitų slapukų naudojimu. Savo sutikimą bet kada galėsite atšaukti pakeisdami interneto naršyklės nustatymus ir ištrindami įrašytus slapukus. Daugiau informacijos Slapukų politika; Privatumo politika.
Naudojami sklandžiam svetainės veikimui ir įgalina pagrindines svetainės funkcijas. Be šių slapukų svetainė negali tinkamai veikti.
Renka statistinę informaciją apie svetainės naudojimą ir naudojami Jūsų naršymo patirties gerinimui.