Kokiu būdu turi būti teikiamos ūkinės operacijos ir jų eilutės SAF-T rinkmenos 3 dalyje „Didžiosios knygos įrašai“?

KM2700
2020-04-22

Registracijos numeris KM2700

Ši informacija skelbiama:
Duomenų Didžiosios knygos įrašuose pildymas

Teikiant duomenis 3 dalyje „Didžiosios knygos įrašai", vienoje ūkinėje operacijoje turi būti pateikiamas pilnas dvejybinis įrašas (debetas ir kreditas), t.y. vieną ūkinę operaciją turi sudaryti ne mažiau nei 2 eilutės, kuriose pateikiami atlikti įrašai didžiosios knygos sąskaitos debete ir kredite.

Ar SAF-T rinkmenoje didžiosios knygos pajamų ir sąnaudų klasės sąskaitų informaciją teikiama su uždarymo įrašais?

KM2699
2020-04-22

Registracijos numeris KM2699

Ši informacija skelbiama:
Duomenų Didžiosios knygos įrašuose pildymas

Teikiant duomenis SAF-T rinkmenoje, rekomenduojama pajamų ir sąnaudų didžiosios knygos sąskaitų informaciją teikti be uždarymo įrašų.

Kokiu būdu pateikiami didžiosios knygos sąskaitų likučiai bei įrašai, apskaitoje apskaityti su minuso ženklu?

KM2698
2020-04-22

Registracijos numeris KM2698

Ši informacija skelbiama:
Duomenų Didžiosios knygos įrašuose pildymas

Teikiant didžiosios knygos sąskaitų likučius ir ūkinių operacijų informaciją SAF-T rinkmenoje, neigiami ženklai nenaudojami. Informacija pateikiama naudojant debeto ir kredito reikšmes. Tuo atveju, jei didžiosios knygos sąskaitos likutis arba ūkinės operacijos suma apskaitoma kredite arba debete su minusu, teikiant duomenis SAF-T rinkmenoje, tokia vertė parodoma priešingoje didžiosios knygos sąskaitos pusėje. Pavyzdžiui, jei apskaitos sistemoje 2 klasės sąskaitos likutis apskaitytas debete su minusu, tuomet teikiant duomenis SAF-T rinkmenoje, toks skolos likutis, nekeičiant informacijos esmės ir rezultato, parodomas Didžiosios knygos 2 klasės sąskaitos kredite. Atitinkamai, jei apskaitoje ūkinė operacija apskaityta 5 klasės kredite su minuso ženklu, SAF-T rinkmenoje tokia vertė pateikiama kap debeto suma.

Ar SAF-T rinkmenos Didžiosios knygos įrašų dalyje yra privaloma pildyti elementų grupę 3.4.1.4.1.11.1.10. „Mokesčių informacija“?

KM2697
2020-04-22

Registracijos numeris KM2697

Ši informacija skelbiama:
Duomenų Didžiosios knygos įrašuose pildymas

Elementų grupė 3.4.1.4.1.11.1.10. „Mokesčių informacija" nėra privaloma. Jei ji yra teikiama, tuomet ši elementų grupė užpildoma toje ūkinės operacijos eilutėje, nuo kurios vertės buvo apskaičiuotas mokestis, apie kurį teikiama informacija.

Nepriklausomai nuo to, ar pildoma elementų grupė 3.4.1.4.1.11.1.10. „Mokesčių informacija", ar ne, Didžiosios knygos įrašuose turi būti pateikiamos visos apskaitoje apskaitytos ūkinės operacijos ir jų eilutės, įskaitant ir atitinkamos didžiosios knygos sąskaitos debete / kredite atliktus įrašus dėl mokesčių.

Kokiu būdu (teigiamais ar neigiamais skaičiais) SAF-T rinkmenoje pateikiami Didžiosios knygos kreditiniai įrašai (pvz., elementuose 2.1.1.7. „Kredito likutis periodo pradžioje“, 3.4.4.11.9. „Kredito suma“ ir kituose elementuose)?

KM2696
2019-02-23

Registracijos numeris KM2696

Ši informacija skelbiama:
Duomenų Didžiosios knygos įrašuose pildymas

SAF-T rinkmenoje kreditiniai įrašai pateikiami kaip teigiami skaičiai.

Pagal kokią datą į SAF-T rinkmeną / rinkmenos dalį turi būti įtrauktos Didžiosios knygos ūkinės operacijos bei pirminiai dokumentai?

KM1971
2018-12-19

Registracijos numeris KM1971

Ši informacija skelbiama:
Duomenų Didžiosios knygos įrašuose pildymas

Į SAF-T rinkmeną / rinkmenos dalį turi būti įtrauktos ūkinės operacijos / ūkiniai įvykiai, užregistruoti įmonės Didžiojoje knygoje laikotarpiu, už kurį teikiama SAF-T rinkmena / rinkmenos dalis, t. y. pagal elemento „Įrašymo į Didžiąją knygą data“ datą. Pirminiai dokumentai, teikiami SAF-T rinkmenos / rinkmenos dalies Pirminių dokumentų duomenų elementų grupėje, turi atitikti Didžiosios knygos įrašus.

Teises aktai

Kokie duomenys pateikiami SAF-T techninės specifikacijos III skyriuje „Didžiosios knygos įrašai“?

KM1970
2018-12-19

Registracijos numeris KM1970

Ši informacija skelbiama:
Duomenų Didžiosios knygos įrašuose pildymas

SAF-T rinkmenos dalyje „Didžiosios knygos įrašai“ pateikiami visi įrašai, apskaityti Didžiojoje knygoje, t. y. į Didžiąją knygą tiesiogiai įvestos ūkinės operacijos / ūkiniai įvykiai bei iš kitų įmonės naudojamų apskaitos modulių (pvz., pirkimų, atsargų) perkeltos ūkinės operacijos / ūkiniai įvykiai.

Elementas / elementų grupė

Reikalingi pateikti duomenys

„Didžiosios knygos įrašai“ dalis

Šioje dalyje pateikiama informacija apie visas įmonės SAF-T rinkmenos laikotarpiu Didžiojoje knygoje užregistruotas ūkines operacijas / ūkinius įvykius, atliekant dvejybinį įrašą sąskaitų debete ir kredite.

Elementas 3.1. „Įrašų skaičius“

Nurodomas Didžiosios knygos ar atitinkamo žurnalo ūkinių operacijų / ūkinių įvykių įrašų skaičius.

Elementai 3.2. „Bendra debeto suma“ ir 3.3. „Bendra kredito suma“

Elemente 3.2. „Bendra debeto suma“ nurodoma visų ūkinių operacijų / ūkinių įvykių eilutės lygiu pateiktų elementų 3.4.4.11.8.1. „Suma“ reikšmių, apskaitytų debete, suma, o elemente 3.3. „Bendra kredito suma“ - visų elementų 3.4.4.11.9.1. „Suma“ reikšmių, apskaitytų kredite, suma.Šiuose elementuose įrašomi suminiai atitinkamos rinkmenos / rinkmenos dalies duomenys, pavyzdžiui, jei rinkmena skaidoma laikotarpiais, padaliniais / informacinėmis sistemomis, tuomet šiuose elementuose nurodomi suminiai vienos rinkmenos dalies duomenys.

Elementas 3.4.1.4.1.3. „Ataskaitinio laikotarpio metai“

Elemente 3.4.1.4.1.3. „Ataskaitinio laikotarpio metai“ pateikiama informacija apie ataskaitinius metus, kada ūkinė operacija / ūkinis įvykis buvo įtraukti į įmonės finansines ataskaitas.

Elementas 3.4.1.4.1.2. „Ataskaitinis laikotarpis"

Nurodomas ūkinės operacijos / ūkinio įvykio ataskaitinių metų mėnuo, kada ūkinė operacija / ūkinis įvykis buvo įtrauktas į įmonės finansines ataskaitas.

Pavyzdys

Jei įmonės ataskaitiniai metai prasideda liepos 1 d., o ūkinė operacija / ūkinis įvykis į finansines ataskaitas įtrauktas liepos 15 d., elemente 3.4.1.4.1.2. „Ataskaitinis laikotarpis“ nurodoma reikšmė 1.

 

Elementai 3.4.1.4.1.10. „Sistemos Nr.“, 3.4.1.4.1.6. „Sistemos įrašo data“, 3.4.1.4.1.1. „Ūkinės operacijos ar ūkinio įvykio Nr.“ ir 3.4.1.4.1.7. „Įrašymo į Didžiąją knygą data“

 

Elemente 3.4.1.4.1.10. „Sistemos Nr.“ nurodomas vidinis / sisteminis dokumento numeris, o elemente 3.4.1.41..1. „Sistemos įrašo data“ – data, kada apskaitos sistemoje užfiksuojama ūkinė operacija ar ūkinis įvykis.

Elemente 3.4.1.4.1.1. „Ūkinės operacijos ar ūkinio įvykio Nr.“ pateikiamas ūkinės operacijos ar ūkinio įvykio numeris, o elemente 3.4.1.4.1.7. „Įrašymo į Didžiąją knygą data“ – data, kada Didžiojoje knygoje užregistruotas ūkinės operacijos ar ūkinio įvykio įrašas.

Elementas 3.4.4.4. „Ūkinės operacijos ar ūkinio įvykio data“

Nurodoma apskaitos dokumento, kurio pagrindu Didžiojoje knygoje buvo užregistruota ūkinė operacija ar ūkinis įvykis, data. Nesant dokumentui, nurodoma, kada įvyko ūkinė operacija ar ūkinis įvykis.

Elementas 3.4.4.11.10.4. „Mokesčio bazė“

Pateikiama vertė, nuo kurios skaičiuojamas mokestis. Tai gali būti suma arba kiekis, pvz., litrais.

Elementas 3.4.4.11.10.5. „Mokesčio bazės aprašymas“

Nurodoma įmonės apskaitos sistemoje įvesta tekstinė informacija apie SAF-T rinkmenos elementuose „Mokesčio bazė“ pateiktą vertę, pvz., pardavimo kaina, parduotų akcizinių prekių kiekis ir pan.

Teises aktai