Prašome atkreipti dėmesį

Jungtinė Karalystė reiškia tiek D. Britaniją, tiek Š. Airiją kartu

D. Britanija reiškia Jungtinės Karalystės dalį be Š. Airijos

Š. Airija reiškia Jungtinės Karalystės dalį be D. Britanijos

Ką daryti, jei Lietuvos įmonė 2021 m. teikia el. būdu teikiamas paslaugas Š. Airijoje gyvenantiems neapmokestinamiesiems asmenims? Ar galima naudoti MOSS PVM prievolių vykdymui?

KM2812

Registracijos numeris KM2812

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

MOSS naudoti negalima, kadangi Susitarimo dėl Jungtinės Didžiosios Britanijos ir Šiaurės Airijos Karalystės išstojimo iš Europos Sąjungos ir Europos atominės energijos bendrijos Protokolo dėl Airijos ir Šiaurės Airijos nuostato yra taikomos tik prekių tiekimui.

Jungtinės Karalystės mokesčių administratorius savo puslapyje nurodo, kad tokių paslaugų teikimas sukelia prievolę registruotis PVM mokėtoju Jungtinėje Karalystėje ir ten mokėti PVM. Informacijos apie registravimąsi PVM mokėtoju Jungtinėje Karalystėje galite rasti čia.

Ką daryti, jei Lietuvos įmonė, kurios el. būdu teikiamų paslaugų vertė einamaisiais kalendoriniais metais ir praėjusiais kalendoriniais metais neviršijo 10 000 eurų, teikia el. būdu teikiamas paslaugas Jungtinės Karalystės neapmokestinamiesiems asmenims?

KM2811

Registracijos numeris KM2811

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Jungtinės Karalystės mokesčių administratorius savo puslapyje nurodo, kad tokių paslaugų teikimas sukelia prievolę registruotis PVM mokėtoju Jungtinėje Karalystėje ir ten mokėti PVM. Informacijos apie registravimąsi PVM mokėtoju Jungtinėje Karalystėje galite rasti čia.

Ką daryti, jei Lietuvos įmonė 2021 m. teikia el. būdu teikiamas paslaugas Jungtinės Karalystės neapmokestinamiesiems asmenims?

KM2810

Registracijos numeris KM2810

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Jungtinės Karalystės mokesčių administratorius savo puslapyje nurodo, kad tokių paslaugų teikimas sukelia prievolę registruotis PVM mokėtoju Jungtinėje Karalystėje ir ten mokėti PVM. Informacijos apie registravimąsi PVM mokėtoju Jungtinėje Karalystėje galite rasti čia.

Jungtinės Karalystės mokesčių administratorius viešai skelbia, kad ES valstybėse narėse įsikūrę asmenys visas prievoles, susijusias su el. būdu teikiamomis paslaugomis, galės už mokestinius laikotarpius iki 2020 m. gruodžio 31 d. įvykdyti per savo įsikūrimo valstybės narės MOSS iki 2022 m. sausio 20 d. Kaip yra iš tiesų?

KM2809

Registracijos numeris KM2809

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Jungtinės Karalystės mokesčių administratorius savo puslapyje iš tiesų nurodo, kad tikslinimai per MOSS sistemą bus galimi iki 2022 m. sausio 20 d. Tačiau, Valstybinės mokesčių inspekcijos nuomone, tokia informacija yra netiksli ir neatitinka Susitarimo dėl Jungtinės Didžiosios Britanijos ir Šiaurės Airijos Karalystės išstojimo iš Europos Sąjungos ir Europos atominės energijos bendrijos nuostatų. Todėl MOSS naudojimas, kiek tai susiję su Jungtine Karalyste, Lietuvoje bus leidžiamas tokiomis datomis ir terminais, kaip paaiškinta aukščiau.

Įmonė, registruota Lietuvos MOSS PVM mokėtoja, 2020 m. balandžio – birželio mėn. teikė el. būdu teikiamas paslaugas Jungtinės Karalystės neapmokestinamiesiems asmenims. Šios paslaugos buvo deklaruotos 2020 m. liepos 7 d. pakeiktoje MOSS PVM deklaracijoje. 2022 m. vasario mėn. įmonė pastebėjo, jog pateiktoje MOSS PVM deklaracijoje buvo padaryta klaida. Ar įmonė gali ištaisyti klaidą ir pateikti patikslintą MOSS PVM deklaraciją Jungtinei Karalystei per MOSS?

KM2808

Registracijos numeris KM2808

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Ne, negali. Visi tikslinimai per MOSS galimi tik iki 2021 m. gruodžio 31 d. Norėdama atlikti patikslinimus Lietuvos įmonė turėtų kreiptis į Jungtinės Karalystės mokesčių administratorių.

Įmonė, registruota Lietuvos MOSS PVM mokėtoja, 2020 m. liepos – rugsėjo mėn. teikė el. būdu teikiamas paslaugas kitų ES valstybių narių neapmokestinamiesiems asmenims. Įmonė pateikė MOSS PVM deklaraciją 2020 m. spalio 9 d. MOSS PVM deklaracijoje įmonė deklaravo pardavimus Vokietijos, Liuksemburgo ir Belgijos neapmokestinamiesiems asmenims. 2021 m. balandžio 15 d. įmonė nustatė, kad dalis pardavimų, deklaruotų Vokietijai, iš tiesų turėjo būti deklaruoti Jungtinei Karalystei. Ar Įmonė gali pateikti patikslintą MOSS PVM deklaraciją ir joje ne tik patikslinti Vokietijai deklaruotus pardavimus, bet įtraukti ir pardavimus Jungtinės Karalystės asmenims?

KM2807

Registracijos numeris KM2807

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Taip, gali, kadangi pirminė MOSS PVM deklaracija buvo pateikta iki 2021 m. sausio 20 d. ir nėra suėjęs tikslinamo mokestinio laikotarpio tikslinimo senaties terminas.

Įmonė, registruota Lietuvos MOSS PVM mokėtoja, 2020 m. spalio – lapkričio mėn. teikė el. būdu teikiamas paslaugas tik Jungtinės Karalystės neapmokestinamiesiems asmenims. Įmonė turėjo pateikti MOSS PVM deklaraciją ir sumokėti PVM iki 2021 m. sausio 20 d., tačiau to nepadarė. Įmonė MOSS PVM deklaraciją pateikė 2021 m. sausio 28 d., tačiau 2021 m. vasario 15 d. įmonė pastebėjo, kad deklaracijoje buvo padaryta klaida. Ar gali įmonė pateikti patikslintą MOSS PVM deklaraciją?

KM2806

Registracijos numeris KM2806

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Ne, negali. Nuo 2021 m. vasario 1 d. per MOSS sistemą Jungtinei Karalystei galima teikti tik PVM deklaracijų, pateiktų iki 2021 m. sausio 20 d., patikslinimus. Norėdama atlikti patikslinimus Lietuvos įmonė turėtų kreiptis į Jungtinės Karalystės mokesčių administratorių.

Iki kada galima tikslinti MOSS deklaracijose Jungtinei Karalystei deklaruotą PVM?

KM2805

Registracijos numeris KM2805

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Visi MOSS PVM deklaracijų tikslinimai, susiję su Jungtine Karalyste, galimi ne ilgiau kaip iki 2021 m. gruodžio 31 d. Tačiau reikia turėti omenyje, kad galimybė tikslinti MOSS PVM deklaraciją visų pirma priklausys nuo datos, kada tikslinimas yra atliekamas.

Jeigu MOSS PVM deklaracijos informacija, susijusi su Jungtine Karalyste, bus tikslinama iki 2021 m. sausio 31 d., tai tikslinimas galimas visų mokestinių laikotarpių, kurių senaties terminas yra nesuėjęs (senaties terminas yra 3 metai nuo dienos, kurią turėjo būti pateikta pirminė MOSS PVM deklaracija).

Jeigu MOSS PVM deklaracijos informacija, susijusi su Jungtine Karalyste, bus tikslinama nuo 2021 m. vasario 1 d. iki 2021 m. gruodžio 31 d., tai tikslinti bus galima, jeigu:

  • pirminė MOSS PVM deklaracija, kuri yra tikslinama, bus buvus pateikta ne vėliau kaip 2021 m. sausio 20 d. ir
  • laikotarpio, kuris yra tikslinamas, senaties terminas nebus suėjęs.

Įmonė, registruota Lietuvos MOSS PVM mokėtoja, 2020 m. spalio – lapkričio mėn. teikė el. būdu teikiamas paslaugas tik Jungtinės Karalystės neapmokestinamiesiems asmenims. Įmonė turėjo pateikti MOSS PVM deklaraciją ir sumokėti PVM iki 2021 m. sausio 20 d., tačiau to nepadarė. Ar gali įmonė pateikti MOSS PVM deklaraciją ir sumokėti PVM per Valstybinę mokesčių inspekciją 2021 m. vasario 15 d.?

KM2804

Registracijos numeris KM2804

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Ne, negali. Nuo 2021 m. vasario 1 d. per MOSS sistemą Jungtinei Karalystei galima teikti tik PVM deklaracijų, pateiktų iki 2021 m. sausio 20 d., patikslinimus. Atitinkamai ir mokėti PVM per Valstybinę mokesčių inspekciją galima tik už tuos laikotarpius, kurių deklaracijos gali būti pateiktos. Dėl prievolių Jungtinėje Karalystėje įvykdymo Lietuvos įmonė turėtų kreiptis į Jungtinės Karalystės mokesčių administratorių.

Įmonė, registruota Lietuvos MOSS PVM mokėtoja, 2020 m. spalio – lapkričio mėn. teikė el. būdu teikiamas paslaugas tik Jungtinės Karalystės neapmokestinamiesiems asmenims. Įmonė turėjo pateikti MOSS PVM deklaraciją ir sumokėti PVM iki 2021 m. sausio 20 d., tačiau to nepadarė. Ar gali įmonė pateikti MOSS PVM deklaraciją ir sumokėti PVM per Valstybinę mokesčių inspekciją 2021 m. sausio 28 d.?

KM2803

Registracijos numeris KM2803

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Taip, gali.

2020 m. spalio – lapkričio mėn. buvo teiktos el. būdu teikiamos paslaugos, Jungtinės Karalystės neapmokestinamiesiems asmenims. Įmonė yra registruota Lietuvoje MOSS PVM mokėtoja. Ar tokias paslaugas galima deklaruoti MOSS PVM deklaracijoje, o PVM sumokėti per Valstybinę mokesčių inspekciją?

KM2802

Registracijos numeris KM2802

Ši informacija skelbiama:
Dėl el. būdu teikiamų paslaugų / MOSS

Taip, tokios paslaugos yra deklaruojamos MOSS PVM deklaracijoje, o PVM mokamas per Valstybinę mokesčių inspekciją. Deklaracija turi būti pateikta ir PVM sumokėtas iki 2021 m. sausio 20 d.