Pagrindinės prievolės tapus PVM mokėtoju arba PVM mokėtoju, taikančiu smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje

Žemiau pateikiama lentelė apibendrina pagrindines prievoles, taikomas:

  • PVM mokėtojams, ir
  • PVM mokėtojams, taikantiems smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje.

Prievolės apima PVM deklaracijų, ataskaitų bei sąskaitų faktūrų registrų teikimą, atsižvelgiant į mokėtojo statusą, atliekamus sandorius bei nustatytus mokestinius laikotarpius.

 

PVM mokėtojo prievolės

PVM mokėtojo, taikančio smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje, prievolės (nuo 2025-05-01)

PVM deklaracijos teikimas

Pateikti PVM deklaraciją (forma FR0600) ir joje deklaruoti per atitinkamą mokestinį laikotarpį atliktus sandorius.

FR0600 teikiama EDS mokestiniam laikotarpiui pasibaigus, iki kito mėnesio 25 dienos:

Juridinio asmens mokestinis laikotarpis – mėnuo (nustatomas automatiškai) arba ketvirtis (nustatomas pateikus prašymą, jei pajamos < 300 000 € ir nėra įsigijimų iš ES su prievole skaičiuoti PVM);

Fizinio asmens mokestinis laikotarpis – pusmetis (nustatomas automatiškai) arba mėnuo (pasikeičia automatiškai, kai yra vykdomi įsigijimai iš ES su prievole skaičiuoti PVM arba nustatomas pateikus prašymą).

 

Pateikti PVM deklaraciją (forma PVM101) EDS iki kito mėnesio 25 d., tik už tą mėnesį, kai:

• Teikėte paslaugas į kitą ES valstybę, kai jų teikimo vieta – ne Lietuvoje (pagal nuostatas, iš esmės tolygias PVM įstatymo 13 straipsnio 2 dalies 1 punkto nuostatoms)

ir/arba

• Įsigijote prekių iš kitų ES valstybių narių PVM mokėtojų, kurių vertė viršijo 14 000 Eur ir už kurias atsirado prievolė apskaičiuoti ir sumokėti PVM

ir/arba

• Įsigijote paslaugų, už kurias atsirado prievolė apskaičiuoti ir sumokėti PVM(pagal PVM įstatymo 95 str. 2 ir 5 dalis)

ir/arba

• Įsigijote prekių, už kurias atsirado prievolė apskaičiuoti ir sumokėti PVM(pagal PVM įstatymo 95 str. 3-5 dalis).

Ataskaitos FR0564 teikimas

EDS pateikti iki kito mėnesio 25 d. tik už tą mėnesį, kai:

• Teikėte paslaugas ES PVM mokėtojui į kitą ES valstybę narę, kurių teikimo vieta laikoma ne Lietuva;

• Tiekėte prekes ES PVM mokėtojui į kitą ES valstybę narę.

EDS pateikti iki kito mėnesio 25 d. tik už tą mėnesį, kai:

• Teikėte paslaugas ES PVM mokėtojui į kitą ES valstybę narę, kurių teikimo vieta laikoma ne Lietuva;

• Tiekėte prekes ES PVM mokėtojui į kitą ES valstybę narę kaip tarpininkas trikampėje prekyboje.

Registrų teikimas i.SAF

i.SAF posistemyje pateikti gaunamų ir išrašomų PVM sąskaitų faktūrų duomenis nustatytų mokestinių laikotarpių terminais:

Juridiniai asmenys – kalendorinio mėnesio laikotarpiui, iki kito mėnesio 20 dienos;

Fiziniai asmenys – priklausomai nuo PVM deklaracijų teikimui nustatyto mokestinio laikotarpio:

  • kai mokestinis laikotarpis kalendorinis pusmetis – iki kito pusmečio pirmo mėnesio 20 dienos;
  • kai mokestinis laikotarpis kalendorinis mėnuo – iki kito mėnesio 20 dienos.

Nėra prievolės teikti registrų i.SAF.

 

Plačiau apie PVM deklaracijų teikimą skaitykite čia.

Plačiau apie deklaracijų (ataskaitų) teikimą ir naudojimąsi elektroninio deklaravimo sistema (EDS) skaitykite čia.

Plačiau apie naudojimąsi i.SAF posistemiu ir PVM sąskaitų faktūrų duomenų teikimą skaitykite čia.