Gyvybės draudimo įmokos

Registracijos numeris KM3285

Nuo 2025 metų mokestinio laikotarpio iš gyventojo metinių pajamų gali būti atimamos per atitinkamą mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus), bet ne vėliau kaip iki 2034-12-31, sumokėtos gyvybės draudimo įmokos tik pagal iki 2024-12-31 sudarytas gyvybės draudimo sutartis.

Sutarties sudarymo data nustatoma pagal gyventojui gyvybės draudimo įmokų gavėjo išduotą sutartį ir ši data gali būti 2024-12-31 arba ankstesnė.

Kai sutarties sudarymo ir įsigaliojimo datos nesutampa, gyventojų pajamų mokesčio lengvatos taikymo tikslais būtų žiūrima (vertinama) į sutarties sudarymo datą.

Tuo atveju, kai sutartis sudaryta, pvz., 2024-12-31, o pirma įmoka pagal šią sutartį sumokėta 2025 m. sausio mėn., ši sutartis laikoma sudaryta iki 2024-12-31 ir pagal ją mokamos įmokos gali būti atimamos iš 2025 m. mokestinio laikotarpio ir vėlesnių mokestinių laikotarpio pajamų, bet ne vėliau, kaip iki 2034-12-31 d. 

Teises aktai

Registracijos numeris KM0226

Iš apmokestinamųjų pajamų gyventojas gali atimti visą per mokestinį laikotarpį (per kalendorinius metus), sumokėtų įmokų sumą, jei įmokų mokėjimo momentu, gyvybės draudimo sutartyje naudos gavėjais buvo nurodyti:

• pats gyventojas;

• gyventojo sutuoktinis;

• gyventojo nepilnamečiai vaikai (įvaikiai, globotiniai, kuriems nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje);

• iki 18 metų ir vyresni vaikai su negalia (įvaikiai, globotiniai, kuriems nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje, pilnamečiai asmenys, kuriems iki pilnametystės buvo nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje), kuriems nustatytas pirmo ar antro lygio individualios pagalbos teikimo išlaidų kompensacijos poreikis;

• iki 18 metų ir vyresni vaikai (įvaikiai, globotiniai, kuriems nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje, pilnamečiai asmenys, kuriems iki pilnametystės buvo nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje), kuriems iki 2005 m. birželio 30 d. buvo nustatyta visiška negalia. 

Svarbu: Lengvata galima pasinaudoti sumokėtoms gyvybės draudimo įmokoms pagal iki 2024 m. gruodžio 31 d. sudarytas gyvybės draudimo sutartis.

Kai įmokas pagal gyvybės draudimo sutarties sąlygas moka ne vienas, o keli gyventojai (abu tėvai, įtėviai ar keli teismo paskirti globėjai (rūpintojai)), kiekvienas iš jų iš metinių pajamų gali atimti pagal gyvybės draudimo sutartį jo sumokėtų draudimo įmokų sumą, neviršijančią žemiau nurodytų GPMĮ 21 str. 3 dalyje nustatytų apribojimų.

Pagal gyvybės draudimo sutartį mokamos draudimo įmokos neatimamos iš apmokestinamųjų pajamų tuo atveju, kai naudos gavėjas – buvęs sutuoktinis.

Bendra atimamų įmokų į pensijų fondus ir gyvybės draudimo įmokų suma negali viršyti 1 500 Eur per mokestinį laikotarpį.

Teises aktai

Registracijos numeris KM0233

Lengvata netaikoma:

• jeigu gyvybės draudimo sutartis sudaryta po 2024-12-31 (nuo 2025 metų mokestinio laikotarpio)

• nenuolatiniams Lietuvos gyventojams;

• nuolatiniams Lietuvos gyventojams, mokantiems įmokas pagal gyvybės draudimo sutartis, kuriose numatyta, kad pasibaigus sutarties galiojimo terminui (t. y. ne apdraustojo mirties atveju) draudimo išmoka išmokama trečiojo asmens naudai (pavyzdžiui, kredito įstaigos naudai už kreditą būstui įsigyti);

• kai yra išankstiniai įsipareigojimai dėl gautos draudimo išmokos naudojimo, kai draudimo išmoka mokama trečiojo asmens naudai (pavyzdžiui, kredito įstaigos naudai už kreditą būstui įsigyti);

• nuolatiniams Lietuvos gyventojams, mokantiems įmokas pagal gyvybės draudimo sutartis, kuriose numatyta, kad draudimo išmoka mokama tik įvykus draudžiamajam įvykiui;

• nuolatiniams Lietuvos gyventojams, mokantiems įmokas pagal gyvybės draudimo sutartis, sudarytas su draudimo bendrovėmis, kurios yra įregistruotos ar kitaip organizuotos tikslinėse teritorijose;

• nuolatiniams Lietuvos gyventojams, mokantiems įmokas pagal gyvybės draudimo sutartis, sudarytas po 2004-05-01 su draudimo veiklą vykdančiomis įmonėmis, įregistruotomis ar kitaip organizuotomis valstybėse, kurios nėra Europos ekonominės erdvės narės ir kurios nėra Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos valstybės narės;

• tuo atveju, kai gyventojas pats draudžiasi gyvybės draudimu ir moka įmokas, kad gautų pensijų anuitetą.

Teises aktai

Registracijos numeris KM0238

Lengvata taikoma įmokoms, sumokėtoms pagal iki 2024-12-31 sudarytas gyvybės draudimo sutartis, kuriose numatyta draudimo išmoką išmokėti ne tik įvykus draudiminiam įvykiui, bet ir pasibaigus draudimo sutarties galiojimo terminui.

Ji taikoma ir tuo atveju, kai pagal gyvybės draudimo sutartį mokamos papildomos investicinės įmokos ar papildomai draudžiama nuo nelaimingų atsitikimų, ligos ir pan.

Lengvata taikoma draudimo sutartims, sudarytoms su Lietuvos draudimo bendrovėmis, o taip pat ir toms, kurios sudarytos su užsienio valstybėse įsteigtomis draudimo veikla užsiimančiomis įmonėmis (yra papildomų reikalavimų, plačiau skaityti čia).

Teises aktai

Registracijos numeris KM0242

Iš savo apmokestinamųjų pajamų galės atimti kiekvienas sutuoktinis faktiškai jo sumokėtą įmokų dalį, jei jos nėra didesnės už maksimaliai leidžiamą atimti patirtų išlaidų sumą.

Teises aktai

Registracijos numeris KM0246

Gyventojas pateikti ir / ar patikslinti deklaracijas gali už einamuosius ir penkerius praėjusius metus (išskyrus individualios veiklos pajamų deklaravimas ir tikslinimas gali būti už einamuosius ir trejus praėjusius metus).

Jei gyventojas patikslins praėjusių mokestinių laikotarpių deklaracijas ir pasinaudos lengvatomis, atitinkamai gyvybės draudimo išmokos bus apmokestinamos, ir gyventojas jas turėtų deklaruoti gyventojo metinės pajamų deklaracijos apmokestinamosioms pajamoms skirtame priede.

Teises aktai

Registracijos numeris KM0228

Gyvybės draudimo įmokų sumokėjimą patvirtinantys dokumentai:

• draudimo polisai;

• įmokų sumokėjimą patvirtinantys dokumentai (kvitai, mokėjimo pavedimai ir pan.), turintys privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus;

• draudimo įmonės išduotas laisvos formos dokumentas, patvirtinantis įmokų gavimą.

Įmokų sumokėjimą patvirtinančius dokumentus kartu su metine pajamų deklaracija pateikti nereikia, tačiau įmokų sumokėjimą patvirtinančių dokumentų originalus arba jų nuorašus, patvirtintus notarine tvarka, privaloma saugoti ne trumpiau kaip 10 metų po mokestinio laikotarpio metinės pajamų deklaracijos pateikimo. Sumokėjimą patvirtinantys dokumentai pateikiami VMI paprašius.

Teises aktai