Duomenų apie praneštinus kriptoturto naudotojus teikimas (CARF) / DAC8

Aspektas

Komentaras

Kokiais atvejais, kaip ir kada privalo registruotis VMI?

Kriptoturto operatorius (toliau – KO), kuris yra Duomenų teikėjas, pagal Aprašo 3.10 p. privalo užsiregistruoti VMI, remdamasis šiais kriterijais:

• yra subjektas (juridinis asmuo arba bet kurios kitos teisinės ir (arba) veiklos formos asmuo (pavyzdžiui, akcinė bendrovė, tikroji ūkinė bendrija, patikos fondas, kt.), išskyrus fizinį asmenį arba fizinis asmuo, kuris yra rezidentas mokesčių tikslais Lietuvoje;

• yra subjektas, kuris:

• įsteigtas arba kitaip organizuotas pagal Lietuvos teisės aktus, ir

•turi juridinio asmens statusą Lietuvoje arba įpareigotas teikti mokesčių deklaracijas  mokesčių administratoriui;

• yra subjektas, valdomas iš Lietuvos, arba

• yra subjektas arba fizinis asmuo, kurio įprastinė verslo vieta yra Lietuvoje.

Duomenų teikėjui taip pat taikomi Aprašo IV ir V skyriuose nustatyti duomenų teikimo ir išsamaus patikrinimo reikalavimai, susiję su praneštinais sandoriais, vykdomais per Lietuvoje įsteigtą filialą.

Registruojamasi pateikiant laisvos formos prašymą, įteikiant tiesiogiai AVMI valstybės tarnautojui ar darbuotojui, atsiunčiant paštu (paprastu ar registruotu laišku per pašto paslaugų teikėjus) į bet kurią AVMI arba el. paštu [email protected].  VMI tokiam KO suteikia individualų identifikacinį numerį.

Užsiregistruoti privaloma ne vėliau kaip iki kitų kalendorinių metų gegužės 31 d., po ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

SVARBU. Kai laisvos formos prašymas registruojantis dėl duomenų teikimo reikalavimų vykdymo įteikiamas tiesiogiai, turi būti nustatyta fizinio asmens tapatybė pagal pateiktą asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą (asmens tapatybės kortelė, pasas) ar nustatantį dokumentą (pavyzdžiui, vairuotojo pažymėjimas). Jei pranešimą įteikia atstovas, jis turi pateikti savo tapatybę patvirtinantį ar nustatantį bei atstovavimą liudijantį dokumentą, išskyrus atvejus, kai atstovas jau įtrauktas į VMI informacines sistemas. Įgaliojimas gali būti nepatvirtintas notaro, jei jis sudarytas informacinėmis technologijomis ir užregistruotas Įgaliojimų registre arba kitais teisės aktuose nustatytais atvejais.

Prašymą siunčiant paštu ar el. paštu, jis turi būti pasirašytas teikiančio asmens ar jo atstovo, o kartu pateikti tapatybę ir atstovavimą liudijantys dokumentai, patvirtinti notaro ar kitu teisės aktuose nustatytu būdu. Įgaliojimas gali būti nepatvirtintas notaro, jei jis užregistruotas Įgaliojimų registre arba kitais teisės aktuose nustatytais atvejais.

Kada neprivalo registruotis VMI?

• KO jau yra užsiregistravęs kitos valstybės narės kompetentingoje institucijoje;

• KO atitinka aukščiau išvardintuskriterijus daugiau nei vienoje valstybėje narėje – tokiu atveju jis privalo užsiregistruoti vienos iš jų kompetentingoje institucijoje iki gegužės 31 d. Jei pasirenkama registruotis ne Lietuvoje, VMI pateikiamas laisvos formos pranešimas, nurodant kurioje Europos Sąjungos valstybėje narėje bus vykdoma duomenų teikimo prievolė.

Kada gali būti panaikinama registracija VMI?

• praneša VMI, kad nebeturi praneštinų naudotojų;

• VMI pagrįstai mano, kad KO veikla nebevykdoma;

• Praneša, kad nebėra kriptoturto paslaugas teikiantis KO;

• Po 2  VMI priminimų nepateikia praneštinų duomenų – registracija naikinama per 90 dienų.

Aspektas

Komentaras

Subjektai, apie kuriuos neturi būti pranešama

• kurių akcijomis reguliariai prekiaujama pripažintose vertybinių popierių rinkose arba bet kokie su apibūdintu subjektu susiję subjektai;

• Vyriausybės subjektai;

• tarptautinės organizacijos;

• centriniai bankai;

• finansų įstaigos, kurios nėra investicinės įmonės, kurios pagrindinės bendrosios pajamos yra gautos už investavimą, reinvestavimą arba prekybą finansiniu turtu ar praneštinu kriptoturtu, jei subjektą valdo kitas subjektas, kuris indėlių įstaiga, pasaugos įstaiga, nurodytoji draudimo bendrovė arba investicinė įmonė.

Aktyvūs subjektai atitinkantys bent vieną iš šių sąlygų (netaikomi tolesni išsamaus patikrinimo reikalavimai identifikuoti juos kontroliuojančius asmenis)

• < 50 % pajamų – pasyvios; < 50 % turto – pasyvias pajamas generuojantis;

• Valdo ar finansuoja dukterines įmones, kurios nevykdo finansinės veiklos (ne fondas);

• Neseniai įsteigtas, dar nepradėjęs veiklos (iki 24 mėn. nuo įkūrimo);

• Yra likviduojamas arba pertvarkomas (po ne finansų veiklos, per 5 m.);

• Teikia paslaugas tik susijusiems subjektams, kurie nėra finansų įstaigos;

• Nevyriausybinė organizacija (toliau – NVO)/labdara – neturi savininkų, atleistas nuo mokesčių, pelno nepaskirsto, likvidavus turtas atitenka valstybei ar NVO. 

Kiti subjektai (privalomi papildomi išsamaus patikrinimo reikalavimai, susiję su juos kontroliuojančių asmenų nustatymu)

Kurie nėra:

• Subjektai, apie kuriuos neturi būti pranešama;
• Aktyvūs subjektai.

 Aspektas

 Komentaras

Informacija apie kriptoturto paslaugų teikėjus (Toliau – Duomenų teikėjas)

• Vardas, pavardė (pavadinimas);

• gyvenamosios vietos adresas, (buveinės adresas);

• mokesčių mokėtojo indentifikacinis numeris – (toliau MMIN)

• jei Duomenų teikėjas yra kriptoturto operatorius (toliau – KO), individualų KO suteiktą identifikacinį numerį;

• pasaulinį juridinio asmens identifikatorių LEI kodą (angl. Legal Entity Identifier).

Informacija apie praneštiną naudotoją

• Vardas, pavardė(pavadinimas);

• gyvenamosios vietos adresas, (buveinės adresas);

• rezidavimo vietos valstybę (-es) narę (-es);

• MMIN;

• jeigu praneštinas naudotojas fizinis asmuo, jo gimimo datą ir vietą;

• jeigu praneštinas naudotojas subjektas, kurį, kaip įtvirtinta atlikus Apraše nustatytas išsamaus patikrinimo procedūras, valdo vienas ar daugiau kontroliuojančiųjų asmenų, kurie yra praneštini asmenys:

• praneštino naudotojo subjekto pavadinimą;

• buveinės adresą;

• rezidavimo vietos valstybę (-es) narę (-es);

• MMIN;

• kiekvieno subjektą kontroliuojančiojo asmens, kuris yra praneštinas asmuo:

• vardą ir pavardę (pavadinimą);

• gyvenamosios vietos adresą;

• rezidavimo vietos valstybę (-es) narę (-es);

• MMIN;

• gimimo datą ir vietą;

• vaidmenį (-is), dėl kurio (-ių) kiekvienas toks praneštinas asmuo laikomas subjektą kontroliuojančiuoju asmeniu;

• kai Duomenų teikėjas pranešimus teikia kompetentingai institucijai, kuri naudojasi atpažinties paslauga, ir kai tam, kad nustatytų praneštino asmens tapatybę ir visas rezidavimo vietas mokesčių tikslais, jis remiasi tiesioginiu praneštino asmens tapatybės ir rezidavimo vietos patvirtinimu per valstybės narės arba Europos Sąjungos teikiamą atpažinties paslaugą, praneštini duomenys apie praneštiną asmenį yra vardas ir pavardė (pavadinimas), atpažinties paslaugos identifikatorius (-iai) ir jį (juos) suteikusi (-ios) valstybė (-s) narė (-s), taip pat vaidmuo (-enys), dėl kurio (-ių) kiekvienas praneštinas asmuo laikomas subjektą kontroliuojančiuoju asmeniu.

Apie kiekvieną praneštino kriptoturto rūšį

• praneštinos kriptoturto rūšies pavadinimą;

• bendrą sumokėtą sumą, vienetų skaičių ir praneštinų sandorių, susijusių su įsigijimu atsiskaitant dekretine valiuta, skaičių;

• bendrą gautą sumą, vienetų skaičių ir praneštinų sandorių, susijusių su pardavimu atsiskaitant dekretine valiuta, skaičių;

• tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų sandorių, susijusių su įsigijimu atsiskaitant kitu praneštinu kriptoturtu, skaičių;

• bendrą tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų sandorių, susijusių su pardavimu atsiskaitant kitu praneštinu kriptoturtu, skaičių;

• bendrą tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų mažmeninių mokėjimų sandorių skaičių;

• bendrą tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų sandorių skaičių, kurie suskirstyti pagal perleidimo rūšis (jeigu Duomenų teikėjas šią informaciją žino), kiek tai susiję su praneštinam naudotojui skirtais perleidimais, kurie neįtraukti į Aprašo 27.3.2 ir 27.3.4 papunkčius;

• bendrą tikrąją rinkos vertę, bendrą vienetų skaičių ir praneštinų sandorių skaičių, kurie suskirstyti pagal perleidimo rūšį (jeigu Duomenų teikėjas šią informaciją žino), kiek tai susiję su praneštino naudotojo perleidimais, kurie neįtraukti į  Aprašo 27.3.3, 27.3.5 ir 27.3.6 papunkčius;

• bendrą tikrąją rinkos vertę, taip pat bendrą perleidimų, kuriuos Duomenų teikėjas atliko paskirstytojo registro adresais, kaip apibrėžta Reglamento (ES) 2023/1113 3 straipsnio 18 punkte, kurie, kiek žinoma, nebuvo susieti su Duomenų teikėju arba finansų įstaiga, vienetų skaičių.

Informacija apie kriptosandorius

• mainai tarp kriptoturto ir fiat valiutų ( pvz., EUR, USD; kriptoturto pavadinimas, sumokėtos/ gautos sumos, vnt. skaičius, operacijų skaičius, tikroji rinkos vertė);

• mainai tarp vienos ar daugiau kriptoturto formų;

• atsiskaitymas už prekes ar paslaugas kriptoturtu, kai suma viršija 50 000 USD ( ar lygiavertė suma kita valiuta);

• kriptoturto perleidimas, kaip kriptoturtas yra perkeliamas iš vienos kriptopiniginės į to paties savininko kitą kripto piniginę, neatsižvelgiant, kad toks judėjimas neturėtų sukelti mokestinių pasekmių.

Aspektas

Komentaras

Naujas fizinis kriptoturto naudotojas

• kriptoturto paslaugų teikėjas (toliau - Duomenų teikėjas) Duomenų teikėjas nustato ar fizinis kriptoturto naudotojas yra praneštinas naudotojas.

• Duomenų teikėjas privalo gauti patikimą patvirtinimą ir - Įsitikinti tokio patvirtinimo pagrįstumu, remiantis gauta informacija, įskaitant bet kokius dokumentus, surinktus atliekant kliento išsamaus patikrinimo procedūras (AML/KYC - Anti-Money Laundering / Know Your Customer ).

• iki verslo santykių užmezgimo

Jau esantis fizinis kriptoturto naudotojas (tapo klientu iki 2025-12-31)

• Duomenų teikėjas nustato ar fizinis kriptoturto naudotojas yra praneštinas naudotojas.

•   Duomenų teikėjas privalo gauti patikimą patvirtinimą ir - Įsitikinti tokio patvirtinimo pagrįstumu, remiantis gauta informacija, įskaitant bet kokius dokumentus, surinktus atliekant kliento išsamaus patikrinimo procedūras (AML/KYC).

•    Ne vėliau kaip iki 2027-01-01

Naujas kriptoturto naudotojas subjektas

• Duomenų teikėjas nustato: - ar subjektas yra praneštinas naudotojas; - jei toks subjektas nėra Aktyvus subjektas arba Asmuo, apie kurį neturi būti pranešama, Duomenų teikėjas privalo nustatyti, ar vienas ar keli tokio subjekto kontroliuojantieji asmenys nėra praneštini.

• Taikomas toks pat reikalavimas dėl patikimo patvirtinimo gavimo, kaip ir fizinio kriptoturto naudotojo atžvilgiu.

PAPILDOMAI: Duomenų teikėjas gali remtis jam prieinama informacija ar vieša informacija, kad subjektas yra toks, apie kurį nereikia pranešti (pvz., gauta CRS tikslais).

• Iki verslo santykių užmezgimo.

Jau esantis kriptoturto naudotojas subjektas (tapo klientu iki 2025-12-31)

• Duomenų teikėjas nustato: - ar subjektas yra praneštinas naudotojas; - jei toks subjektas nėra Aktyvus subjektas arba Asmuo, apie kurį neturi būti pranešama, Duomenų teikėjas privalo nustatyti, ar vienas ar keli tokio subjekto kontroliuojantieji asmenys nėra praneštini.

• Taikomas toks pat reikalavimas dėl patikimo patvirtinimo gavimo, kaip ir fizinio kriptoturto naudotojo atžvilgiu. PAPILDOMAI: Duomenų teikėjas gali remtis jam prieinama informacija ar vieša informacija, kad subjektas yra toks, apie kurį nereikia pranešti (pvz., gauta CRS tikslais).

• Ne vėliau kaip iki 2027-01-01.