PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Registracijos numeris KM3540

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

PVM mokėtojas, taikantis smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje, privalo pateikti PVM deklaraciją (forma PVM101) EDS iki kito mėnesio 25 d., tik už tą mėnesį, kai:

• teikė paslaugas į kitą ES valstybę narę, kai jų teikimo vieta – ne Lietuvoje (pagal nuostatas, iš esmės tolygias PVM įstatymo 13 straipsnio 2 dalies 1 punkto nuostatoms), išskyrus paslaugas, kurios toje kitoje valstybėje narėje neapmokestinamos PVM arba apmokestinamos taikant 0 procentų PVM tarifą, ir/arba
• įsigijo prekių iš kitų ES valstybių narių PVM mokėtojų, kurių vertė viršijo 14 000 Eur ir už kurias atsirado prievolė apskaičiuoti ir sumokėti PVM, ir/arba
• įsigijo paslaugų iš užsienio asmenų, už kurias atsirado prievolė apskaičiuoti ir sumokėti PVM (pagal PVM įstatymo 95 str. 2 ir 5 dalis), ir/arba
• Lietuvos teritorijoje įsigijo prekių iš užsienio asmens, neįsikūrusio Lietuvoje, už kurias atsirado prievolė apskaičiuoti ir sumokėti PVM (pagal PVM įstatymo 95 str. 3–5 dalis), pavyzdžiui:
  • įsigijo dujas, elektrą, šilumos ar vėsumos energiją;
  • įsigijo prekes, kurios Lietuvoje buvo surenkamos ar instaliuojamos;
  • įsigijo prekes pagal specialias sąlygas, nustatytas PVM įstatymo 33¹ str. 3 dalyje (galutinis pirkėjas trikampės prekybos atveju);
  • pirko kitas prekes iš užsienio asmens, kuris nebuvo registruotas PVM mokėtoju Lietuvoje (kai privalėjo tokiu būti).

Teises aktai

Registracijos numeris KM3541

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Ne, PVM mokėtojas, taikantis smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje, neturi teikti PVM deklaracijos PVM101, jeigu per atitinkamą mokestinį laikotarpį nebuvo jokių deklaruotinų verčių ar prievolės apskaičiuoti PVM.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3542

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Teises aktai

Registracijos numeris KM3551

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Teises aktai

Registracijos numeris KM3560

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Taip, jeigu prekes Lietuvos teritorijoje jam tiekia užsienio asmuo ir jos tiekiamos pagal PVM įstatymo 33¹ straipsnio 3 dalį (trikampės prekybos atvejis), pirkėjas – PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje – privalo apskaičiuoti ir sumokėti PVM.

Tokiu atveju PVM deklaracijoje PVM101 pasirenkamas duomenų rūšies kodas 101.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3543

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Įmonė turi pateikti dvi deklaracijas:

• FR0608 apyskaitą – už laikotarpį iki registracijos PVM mokėtoja, taikančia smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje (įtraukiama 2025-05-05 sąskaita);
• PVM deklaraciją PVM101 – už laikotarpį po registracijos (įtraukiama 2025-05-20 sąskaita).

Teises aktai

Registracijos numeris KM3544

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Kadangi sąskaitos išrašytos, kai įmonė dar nebuvo įsiregistravusi PVM mokėtoja, taikančia smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje, tai teisinių paslaugų įsigijimai deklaruojami apyskaitoje FR0608.

Daugiau sąskaitų gegužės mėnesį nebuvo, todėl PVM deklaracijos PVM101 už gegužę teikti nereikia.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3545

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Jeigu po PVM deklaracijos PVM101 pateikimo PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje, pastebi klaidų (įskaitant nedeklaruotus duomenis), jis turi pateikti patikslintą to paties mokestinio laikotarpio PVM deklaraciją PVM101, kuriame buvo padarytos klaidos.

Patikslintoje PVM deklaracijoje PVM101 turi būti pateikiami visi (t. y. ne vien tikslinamieji) duomenys.

PVM mokėtojas PVM deklaraciją PVM101 gali tikslinti už einamuosius ir praėjusius trejus kalendorinius metus.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3546

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Tais atvejais, kai PVM deklaracija PVM101 pateikta už laikotarpį, kurį jos teikti nebuvo privaloma, turi būti pateikta patikslinta deklaracija PVM101, kurioje:

• laukelyje „Ar yra deklaruojamų duomenų?“ pažymima, kad duomenų nėra, ir
• pašalinami anksčiau neteisingai nurodyti duomenys.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3547

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Asmuo, kuris buvo išregistruotas iš PVM mokėtojų, taikančių smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje, privalo pateikti paskutinę PVM deklaraciją PVM101 EDS iki kito mėnesio 25 d., jeigu turėjo deklaruotinų verčių ar prievolę apskaičiuoti PVM.

Jeigu asmuo lieka įregistruotas PVM mokėtoju, tai už laikotarpį nuo išregistravimo dienos teikiama Pridėtinės vertės mokesčio deklaracija (FR0600 forma).

Pavyzdys:

Jei asmuo išregistruotas iš PVM mokėtojų, taikančių SVS Lietuvoje, nuo 2025-07-10:

• už 2025-07-01 – 2025-07-09 → PVM deklaracija PVM101;
• už 2025-07-10 – 2025-07-31 → PVM deklaracija FR0600, jei asmuo lieka įregistruotas PVM mokėtoju.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3548

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Jeigu už tą patį laikotarpį, kuriam jau buvo pateikta PVM deklaracija PVM101, papildomai pateikiama PVM deklaracija FR0600, turi būti atliekami šie veiksmai:

• jei PVM deklaracijoje FR0600 pakartotinai deklaruojama dalis duomenų, deklaruotų deklaracijoje PVM101 – būtina pateikti patikslintą deklaraciją PVM101, pašalinant dubliuojamą informaciją;
• jei visi to laikotarpio duomenys turi būti deklaruojami tik FR0600 formoje - pateikiama patikslinta PVM deklaracija PVM101, kurioje:
  • laukelyje „Ar yra deklaruojamų duomenų?“ pažymima, kad duomenų nėra, ir
  • pašalinami nurodyti duomenys.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3561

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Jeigu PVM mokėtojas, taikantis SVS Lietuvoje, suteikė paslaugų, kurių suteikimo vieta yra kitose Europos Sąjungos valstybėse narėse, ir šias paslaugas suteikė kitiems PVM mokėtojams, jis privalo kartu su PVM deklaracija PVM101 pateikti Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo į kitas Europos Sąjungos valstybes nares ataskaitą (forma FR0564).

Plačiau apie formą FR0564 skaitykite čia.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3583

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Ne PVM mokėtojų prievolės mokėti PVM, apyskaita FR0608 (92 str.)

Toks asmuo turi pateikti Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitą (forma FR0608), kad įvykdytų su PVM susijusias prievoles pagal PVM įstatymo 95 straipsnio 2 dalį.

Plačiau apie formą FR0608 skaitykite čia.

Teises aktai

Registracijos numeris KM3584

Ši informacija skelbiama:

PVM mokėtojo, taikančio SVS Lietuvoje, deklaracija PVM101 (84-85 str.)

Ne PVM mokėtojų prievolės mokėti PVM, apyskaita FR0608 (92 str.)

Asmuo turi registruotis įprastu PVM mokėtoju arba PVM mokėtoju, taikančiu smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje. Už laikotarpį, kai nebuvo įsiregistravęs, bet vykdė tokius sandorius, deklaracijos neteikiamos.

Teises aktai